Что нужно чтобы вернуть деньги от поставщика наличными покупателю. Возврат от поставщика в кассу чек Поставщик пришел за — наличными: выдаем деньги правильно

Потребление товаров и услуг – жизненная необходимость современного человека . Но бывают ситуации, когда покупка по каким-то причинам нуждается в отмене, то есть в возврате и последующей компенсации денег покупателю.

Количество покупок, совершаемых населением, стремительно растет. Связано это с расширением предложения различных товаров и услуг и их доступностью для широких масс. Действие Закона №2300-1 «О защите прав потребителей» дает последним возможность в любой момент передумать, вернув товар в магазин и получив за это уплаченные деньги обратно.

Когда «недовольный» потребитель возвращает товар, продавец, осмотрев его на предмет отсутствия порчи, ознакомившись с набором документов, оформляет возврат денег . На практике возможны и другие способы решения (замена, оплата продавцом ремонтных работ, соразмерная дефекту скидка для брака и т. д.).

ФЗ №2300-1 подразумевает два базовых основания для возврата товара и последующего получения денег за него.

1. Понравился, имеет надлежащее качество, но не подошел. Эти нормы оговариваются в ст. 25 . Потребитель, обнаружив несоответствие размеру, цвету, фасону, габаритам, комплектации и форме, вправе вернуть товар обратно в течение 14 дней. Если продавец проверил наличие всех сопровождающих документов и установил, что обращение потребителя с возвратом не противоречит нормам закона, в его обязанности входит возврат денежных средств за совершенную покупку в момент обращения.
2. Не понравился в связи с дефектом, браком, серьезными неисправностями по технической части. Регулирование вопроса проходит в ст. 21-24. Потребитель вправе рассчитывать на возврат средств, а также на обмен, ремонт за счет продавца, скидку в соответствии с размером дефекта. Обратиться с неисправностью потребитель может в течение всего срока годности товара. Продавец отказать в удовлетворении претензий не имеет права.

Особого внимания заслуживает дистанционная торговля, т. к. большинство современных людей предпочитает совершать покупки через интернет. Регулируется этот вопрос в ст. 26.1 . Продавец описывает товар посредством специальных буклетов, каталогов и карточек. Обнаружив несоответствия или дефекты, потребитель наделен правом возврата и получением полной суммы потраченных денег.

До момента передачи товара потребитель вправе отказаться когда угодно, а после – на протяжении 7 дней. В свою очередь, продавец обязан вернуть деньги сразу после получения соответствующего обращения о возврате и ознакомления с фактом сохранности потребительских свойств и наличия чековых документов. Время поступления финансов на карту или в электронную платежную систему определяется техническими нюансами работы последних .

Причины и сроки

Вернуть деньги покупатель может при соблюдении ряда условий . Они включают предоставление определенного набора документов и сохранность товарного вида, потребительских свойств продукта. Причин, по которым это происходит на практике, достаточно:

• не устроил цвет (в магазине из-за яркого освещения он казался одним, а в итоге примерки дома оказался другим);
• не подошел размер (в спешке был куплен товар большего или меньшего размера, чем требуется);
• габариты и формы оказались неприемлемыми, а также комплектация или фасон;
• есть дефекты и очевидный брак;
• продукт не соответствует описаниям, представленным в онлайн-магазине;
• денежные средства были перечислены по ошибке или изъяты в большем размере, чем требовалось (актуально для интернет-магазинов).

Во всех этих ситуациях оформляется возврат денежных средств . Хотя на практике есть иные способы разрешения подобных спорных ситуаций.

Исходя из товара, который подлежит возврату, варьируют сроки его сдачи, а соответственно – и получения денег.

1. Ненадлежащее качество . Согласно ст. и , требования покупателя должны быть удовлетворены на протяжении 10 дней с момента, когда они были предъявлены.
2. Должное качество . Если клиент нуждается в возврате суммы, которая была выплачена за товар, являющийся качественным, но не подходящим ему по ряду параметров, ст. 25 свидетельствует, что сроки компенсации финансов не должны переходить за отметку в 3 дня.

Соответственно, продавец имеет полное право отказать в немедленном предоставлении денег.

От поставщика

На предприятиях возврат денег тоже не редкость. Поставщики оформляют его практически по тем же причинам, что и магазины для своих клиентов. Вот основные проводки , которые составляются сотрудниками бухгалтерского отдела:

• Дт 51 Кт 60.01 – получение от поставщиков и подрядчиков денежных средств, которые были уплачены ранее;
• Дт 51 Кт 60.02 – авансовые платежи.

В основном возврат оформляется безналичным способом с соблюдением всех сроков и сумм.

Чтобы вернуть товар в магазин, покупателю нужно иметь при себе лишь удостоверение личности и документ, подтверждающий факт оплаты товара. На самой товарной позиции должна быть сохранена маркировка с указанием основных сведений, включая срок годности, состав, способ применения, название продукта, фирму-производителя, посредников.

Ответственность сторон

Единственное, за что несет ответственность покупатель – несоблюдение норм возврата . Если в процессе проведения экспертизы будет обнаружено, что порча произошла не по вине изготовителя, магазина, а в связи с неосторожностью самого потребителя с него будет взыскана сумма, равная стоимости проведения исследования.

Что касается продавца, то чаще всего он несет ответственность за несоблюдение сроков возврата средств. В таком случае потребитель имеет полное право требовать от него оплату неустойки. Ее размеры составляют 1% от покупки за каждый просроченный день. Но требование об этом может быть предъявлено в стенах судебных инстанций.

Нарушение сроков может возникнуть и не по вине продавца, особенно, если оформление проходит на банковскую карту или электронный кошелек. Дело в том, что по «пути» к клиенту средства проходят немалый путь через несколько посредников. Все равно ответственность закрепляется за продавцом. Но последний вправе требовать от банка, задержавшего платеж, выплаты неустойки .

Нормативная регламентация

Единственный документ, регулирующий подобные правоотношения – Закон «О защите прав потребителей» . В нем содержится информация о сроках, порядках, способах возврата средств (ст. 19-26). Еще один вспомогательный закон – Гражданский кодекс РФ .

Правильное оформление описано в данном видео.

Официального разъяснения ЦБ РФ от 28.09.09 № 34-ОР: «Продавец… не вправе расходовать поступившие в его кассу наличные деньги на выплату покупателю за возвращенный товар, приобретенный ранее в безналичном порядке». Оформлять возвраты товара гораздо легче, используя автоматизированное рабочее место кассира сервиса МойСклад. Легкий поиск по сумме, дате, кассиру и позиции, автоматический пересчет выручки. Возврат денег покупателю по безналу и наличными, а также при смешанной оплате. Если возвращается товар, оплаченный банковской картой или частично наличными, система устанавливает лимит возвращаемых средств для наличного и безналичного расчета, что позволяет проводить операции в соответствии с законодательством и при этом значительно экономить время продавца.

Между ООО «Фобос» и ООО «Демос» заключен договор на поставку лакокрасочной продукции, где «Фобос» выступает поставщиком, а «Демос» - покупателем. Продукция реализована по цене 155 000 руб. при себестоимости 88 000 руб. «Демос» осуществил 100% оплату за товар. В связи с несоответствием качественным характеристикам, «Демос» вернул всю партию товара, оформив при этом акт ТОРГ-2.

По факту возврата продукции «Фобос» зачислил ранее оплаченные средства на расчетный счет «Демос». В учете ООО «Фобос» были осуществлены следующие проводки: Дт Кт Основание Сумма Документ 62 90/1 Отражение выручки от продажи лакокрасочной продукции 155 000 руб. Товарная накладная 90/2 43 Списание себестоимости лакокрасочной продукции 88 000 руб.

Калькуляция себестоимости 90/3 68 НДС Начисление НДС с отгруженного товара 23 644 руб. Товарная накладная 51 62 От «Демос» поступила оплата за продукцию 155 000 руб.

Письмо на возврат денежных средств от поставщика

При поставке было выявлен брак 4-х единиц товара, которые были возвращены «Фазе». Стоимость бракованных ТМЦ была зачислена на счет «Вектора». Бухгалтером ООО «Вектор» были сделаны такие проводки: Дт Кт Описание Сумма Документ 60/1 51 ООО «Вектор» оплатил 100% аванс за товар 64 000 руб.

Платежное поручение 41 60/1 ТМЦ приняты на учет 54 238 руб. Товарная накладная 19/3 60/1 Учет НДС 9 762 руб. Товарная накладная 68 НДС 19/3 НДС к вычету 9 762 руб. Счет-фактура 76/2 41/1 Бракованный товар возвращен ООО «Фаза» (4 ед.) 9 040 руб.

Акт о расхождениях 76/2 68 НДС Восстановлен НДС от стоимости возвращенного товара 1 627 руб. Акт о расхождениях 51 76/2 От ООО «Фаза» поступил возврат средств за бракованную продукцию 10 667 руб.
Это делать должен главбух или человек, имеющий право на такое общение с банковским учреждением.

• Если первый пункт невыполним, то надо позвонить в организацию или ИП, в адрес которых ушли деньги, предупредить, что транзакция проведена ошибочно, и попросить вернуть средства без формальностей.
• Если на другом конце провода на добровольное сотрудничество не пошли, следует подготовить официальное письмо. В этом обращении необходимо четко обосновать, почему произошла ошибка, и убедительно попросить, чтобы деньги вернули. За образец письма на возврат ошибочно перечисленных денежных средств можно взять обращение к налоговой инспекции по возврату или зачету излишне уплаченных налогов.

Как сделать бухгалтерские проводки по возврату средств покупателю или поставщику

Как ИП на ПСН подтвердить, что он не ведет деятельность и может не платить взносы По общему правилу, ИП обязаны уплачивать «медицинские» и «пенсионные» взносы за себя с момента регистрации до снятия с учета в качестве предпринимателя. Однако есть отдельные периоды, в течение которых взносы за себя можно не платить при условии отсутствия бизнес-деятельности. При этом факт простоя нужно документально подтверждать.

< … Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников.
< …

Как оформить возврат от покупателя

Внимание

Подтверждает заключение этого договора выданный продавцом любой фискальный документ (чек либо квитанция), свидетельствующий об оплате. Если покупку осуществляет юридическое лицо у поставщика, зарегистрировавшего свой бизнес, то заключается договор поставки, регулирующий порядок взаиморасчетов. Продавец должен вернуть деньги при следующих обстоятельствах:

• В случае, когда покупатель отказывается от покупки, которая не устраивает его цветом, размером или какой-либо другой физической характеристикой.

Он вправе в течение 14 дней со дня покупки вернуть приобретенный непродовольственный товар в магазин. Магазин обязан принять возвращаемую вещь, только если у нее не нарушена упаковка, все пломбы и ярлыки на месте. Причем продавец имеет первоочередное право предложить другую аналогичную вещь на замену.

Проводки при возврате денежных средств от банка

Укажите обязательно следующие сведения:

• реквизиты вашей организации: обращение можно составить на фирменном бланке;
• банковские реквизиты для возврата средств;
• имя руководителя контрагента, его должность и ФИО;
• тема обращения (предмет претензии): укажите, на основании какого документа (договора, счет-договора, универсального передаточного документа) оформляется письмо;
• предмет обращения: опишите точно, каким образом и в следствие чего перечислены деньги на расчетный счет поставщика. Укажите, на основании чего необходимо вернуть деньги, свои требования по срокам, включите штрафы и неустойки, если таковые имеются в документе - основании обязательства.

Возврат денег покупателю из кассы и по безналичному расчету В наше время, когда все больше людей расплачиваются за покупки с помощью банковских карт или разбивают оплату на наличную и безналичную, безусловно, перед продавцом встанет вопрос, в каком виде возвращать деньги в случае, если посетитель принесет товар обратно. Тут правила следующие. Если покупка оплачена наличными, то возврат денег покупателю можно произвести как из кассы, так и с расчетного счета. В последнем случае от клиента необходимо заявление о том, что он просит произвести возврат денежных средств покупателю на банковскую карту.
В заявлении он должен указать реквизиты своего счета. Возврат денежных средств покупателю по безналичному расчету становится обязательным, если сама покупка была оплачена картой. Деньги должны быть возвращены только на карту. Об этом говорится в п.

Возврат ошибочно перечисленных денежных средств при УСН сделать проще, поскольку здесь в бухучете используется кассовый метод, когда налог платится лишь со средств, представляющих доход. Однако в обоих случаях одного звонка от пострадавшей компании для обоснования возврата будет мало. Нужно обязательно письмо на бумажном носителе или в электронной форме.

В последнем случае желательна цифровая подпись. Устным обращением обычно удается обойтись лишь в случае банковской ошибки. Оператор учреждения увидит, где совершена неточность, и устранит ее. Каким путем – это их дело. Кто может рассудить спорящих? Если просьбы вернуть финансы не возымели действия, можно начинать принудительный возврат ошибочно перечисленных денежных средств.
В настоящее время в РФ коммерческие организации и индивидуальных предпринимателей может рассудить только арбитражный суд.

Как оформить возврат денежных средств контрагенту

Важно

Следует написать исковое заявление в судебную инстанцию по месту регистрации заявителя. К заявлению прилагается целый набор документов, причем как оригиналов, так и копий. Главное, что там должны находиться платежные поручения, подтверждающие ошибку, и письмо с просьбой о возврате денег.

Гражданский кодекс в статье 1102 подсказывает формулировку, как оформить возврат ошибочно перечисленных денежных средств через выставление претензии. В иске следует сослаться на «неосновательное обогащение» за счет другого лица. Причина возникновения ошибки для судей определяющего значения иметь не будет.

Ответственность получателя за невозврат средств Получатель платежа должен помнить: если возврат ошибочно перечисленных денежных средств будет произведен с задержкой, то придется заплатить проценты за пользование посторонними деньгами.

Как сделать возврат денежных средств контрагенту

Деньги покупателю необходимо выплатить из той же операционной кассы, в которой был пробит чек на покупку возвращаемого товара. Причем, отдать их нужно до закрытия смены и снятия Z-отчета. При закрытии смены вам надо будет составить акт о возврате денежных средств по унифицированной форме КМ-3.

На нашем сайте вы можете бесплатно скачать бланк и образец заполнения акта КМ-3. Сумму, которая была выплачена покупателю, кассир по окончании смены указывает в журнале кассира-операциониста. Ее также необходимо отразить в справке-отчете кассира-операциониста. Если кассиров несколько, то старший кассир должен, наряду с другими данными, указать сумму возвратов покупателям в сводном отчете по всем кассам. Итак, еще раз про документы на возврат товара от покупателя в день покупки. Клиент приносит чек, продавец оформляет накладную на возвращаемые товары, например, по форме ТОРГ-13, и акт КМ-3.

Именно об этих ситуациях пойдет речь Автор: Семенихин Виталий Викторович, руководитель «Экспертбюро Семенихина», консультант-эксперт по финансовым, экономическим, налоговым, правовым и бухгалтерским вопросам ПРАВО ПОКУПАТЕЛЯ НА ВОЗВРАТ ТОВАРА Возможность возврата товара покупателем предусмотрена законом. Потребитель требовал уплаченных за товар по банковской карте денег. «Евросеть» проигнорировала требование. В суде они предложили мировое соглашение, по которому согласились сами вернуть деньги и сделали это наличными. 2. Потребитель требовал возврата уплаченных за товар по банковской карте денег. «Связной» добровольно удовлетворил требование, но отказался делать это наличными, настоял на на карту. ЦТО ООО - Мегабит-Сервис В этом случае покупатель может обратиться к продавцу с требованием о замене товара либо возврате уплаченных за него денег.

Возврат денежных средств покупателю по безналичному расчету

Вычет осуществляется стандартным образом. Возможно ли не в день покупки День возврата денежных средств покупателю может быть осуществлен: Непосредственно в день осуществления покупки До закрытия смены и до момента снятия Z-счета Не в день приобретения После того, как вся полученная за день прибыль внесена в книгу учета кассира В соответствующими с действующими законодательными нормами возврат денежных средств не в день покупки возможен. Но только при выполнении определенных условий. Все они отражаются в специальных законодательных документах. Сегодня процесс возврата средств покупателю при приобретении товара по безналичному расчету имеет свои нюансы, особенности.

Ознакомиться со всеми ними стоит заранее. Это позволит избежать нарушения законодательных норм, затруднений иного типа.

Часто задаваемые вопросы

Инфо

Продавец направляет в банк платежку на возврат средств по безналичному расчету. В течение 3 рабочих дней сотрудник банка обязан зарегистрировать платежку, проверить его достоверность и отправить на исполнение. В последующем срок возврата денежных средств на карту зависит от оперативности работы конкретного банка.

Коммерческие банки осуществляют возврат денег быстрее, чем государственные. В любом случае этот срок не может превышать установленные законом 30 дней. У покупателя имеется право на получение неустойки в размере 1 процента от подлежащей возврату суммы в случае, когда продавцом нарушены сроки возврата денежных средств.

Возврат от поставщика наличной переплаты

Важно

Если товар отнесен к категории технически сложных, его нельзя обменять или вернуть.

• Удостоверяется о сохранности свойств и целостности упаковки. Покупатель вправе вернуть товар с поврежденной упаковкой только в случае, когда его осмотр без вскрытия невозможен.
• Предлагает имеющуюся в наличии вещь с такими же свойствами и характеристиками для обмена.
• Если в день обращения в магазине нет аналогичного товара, оформляет документы на возврат.
Как составить письмо на возврат ошибочно перечисленных денежных средств - читайте в этой статье. Сколько составляет срок исковой давности по трудовым спорам - смотрите здесь.

Оформляемая документация

• Уполномоченное лицо подписывает чек или иной документ, свидетельствующий об оплате покупки.
• Продавец оформляет акт на возврат товара.

Порядок возврата денежных средств покупателю по безналичному расчету

Распоряжение клиента ст.№10 Как осуществляется использование электронных средств при проведении безналичных расчетов ст.№11 Основные требования к операторам, которые осуществляют перевод денежных средств гл.№4 Основные требования к организации, функционированию различных платежных систем ст.№31 Основные цели, достигаемые надзором в сфере безналичного расчета ст.№32 Как выполняется надзор в системе ст.№33 Процедура проведения проверок в организациях, ИП, использующих безналичный расчет ст.№34 Какие меры принуждения имеет право использовать Центральный банк РФ ст.№35 Какие существуют приоритеты в платежной системе национального типа ст.№36 Как ЦБ РФ осуществляет взаимодействие с контролирующими органами ст.№37 Раскрывается вопрос международного сотрудничества ЦБ РФ Важно помнить о необходимости соблюдения всех отраженных выше законодательных норм, а также иных.

Возврат денег за товар наличными

Правила оформления возврата денежных средств за товар: — оплаченный за наличный расчет: Порядок возврата денежных средств, оплаченных в кассу (пробит чек ККМ), зависит от дня возврата. Если покупатель обратился по поводу возврата денежных средств в день покупки (еще не произошло закрытие смены кассира-операциониста и снятия Z-отчета), то для оформления возврата необходимы следующие документы: — заявление от покупателя; — кассовый чек; — Акт формы КМ-3; — отражение возврата в Журнале кассира-операциониста. На заявлении от покупателя руководитель (заведующий магазином) ставит запись, например, «Деньги вернуть», а также расписывается на кассовом чеке, предъявленном покупателем.
Далее кассир-операционист на основании кассового чека и заявления с подписью руководителя возвращает деньги покупателю. На кассовом чеке ставится штамп «Погашено».

Каким образом происходит возврат поставщиком денег?

Внимание

К основным понятиям относится следующее:

• безналичный расчет;
• корреспондентские счета;
• кредитные учреждения;
• электронные документы на бумажных носителях;
• электронные платежные документы;
• платежное поручение;
• лицевой счет;
• неоплаченный расчетный документ.

Под термином безналичный расчет Подразумевается процедура оплаты товара или же какой-либо услуги при помощи средства электронного платежа. Это может быть банковская карта или нечто аналогичное, похожее. Стоит заранее ознакомиться со всеми возможными нюансами ККМ Контрольная – кассовая машина.

В рассматриваемом случае подразумевается специальный терминал для приема карт. В нем имеется фискальная память Корреспондентский счет Это счет, который открывается в кредитном учреждении для свершения различных денежных операций.
Оглавление:

• Часто задаваемые вопросы
• Возврат денежных средств за товар
• Возврат денег за товар в магазине
• Товар не подошел покупателю: оформляем возврат денег
• Возврат денег за товар наличными
• ЦТО ООО - Мегабит-Сервис
• Срок возврата денежных средств покупателю
• Возврат товара оплаченного банковской картой
• Вправе ли торговая организация в рознице вернуть покупателю денежные средства за товар, оплаченный банковской картой, наличностью?

Часто задаваемые вопросы Далее кассир-операционист на основании кассового чека и заявления с подписью руководителя возвращает деньги покупателю. На кассовом чеке ставится штамп «Погашено». Если кассовый аппарат позволяет, то можно пробить возвратный чек.

Каким образом можно оформить возврат переплаты бн за товар наличкой

Чтобы осуществить возврат товара по безналичному расчету необходимо составить заявление в свободной форме либо по образцу, который указал магазин. Продавец должен составить акт на возврат товара, который также не имеет утвержденной формы, но при его оформлении необходимо указать ряд обязательных реквизитов:

• краткое описание товара, в отношении которого осуществляется возврат;
• паспортные данные покупателя;
• сумму, подлежащую возврату;
• подробное основание отказа от покупки.

Подготовленный и заполненный сторонами акт оформляется в двух экземплярах. Срок возврата денежных средств Законодательством установлен 10-дневный срок возврата денег покупателя при безналичном расчете со дня подачи заявления.
Если возврат осуществляется за некачественный товар, данный срок увеличивается до 14 дней.
Почему же нельзя осуществить возврат покупателю денег из кассы? Документы, устанавливающие данное правило, утверждены налоговыми и иными государственными органами. Так, УФНС России по г. Москве издано Письмо от 15.09.2008 № 22-12/087134, разъясняющее порядок возврата денежных средств при безналичном расчете. Выдача денег из кассы трактуется налоговыми органами как их незаконное обналичивание, за что законодательством установлены значительные штрафы.
Особенности возврата товара, приобретенного в интернет-магазине В последнее время большое распространение получила торговля через Интернет. Возврат продукции, приобретенной таким образом, также возможен. Однако есть несколько особенностей.
Отражена реализация товара 51 62 Покупка оплачена 90 41 Списана себестоимость проданного товара 41 90 Восстановлена стоимость возвращенного товара 76 90 Отражено уменьшение выручки 51 76 Возвращена сумма оплаты товара Если предприятие применяет общую систему, придется еще сторнировать начисленный НДС корректировочными счетами-фактурами. Дт Кт Содержание операции 90 68 Начислен НДС по факту реализации 68 90 Сторнирован НДС в связи с возвратом Срок возврата Законодатель предусмотрел варьирование сроков возврата денег в зависимости от основания отказа от покупки и способа расчета:

• средства возвращаются при безналичном расчете в течение 10 дней;
• при расчете наличными - в течение 3-х дней.
• возврат за некачественный товар производится в течение 2-х недель.

Если продавец по каким-либо причинам задержал выплату средств, покупатель вправе потребовать неустойку.

При выдаче денег покупателям, которые вернули товар (отказались от работы, услуги), нужно выбить чек с признаком расчета «возврат прихода». Но не всегда ясно, подпадает ли та или иная ситуация под это правило. Мы обсудили разные случаи со специалистом ФНС.

- Юлия Александровна, следует ли продавцу выбивать чек «возврат прихода», если чек «приход» на этот товар оформила другая организация (ИП)? Например, товар доставила курьерская служба, чек на товар выбил и отдал покупателю курьер. У продавца этот товар не прошел по ККТ, так как деньги за него он получил на расчетный счет от курьерской службы. Когда потом покупатель возвращает товар продавцу, должен ли продавец при выдаче наличных покупателю выбить чек «возврат прихода»?

Кассовый чек формирует и выдает та организация (ИП), которая возвращает деньги покупателю. Поэтому продавец обязан сформировать чек с признаком расчета «возврат прихода». И неважно, как он принимал плату за этот товар - сам или через курьерскую службу, наличными или на расчетный счет. Это объясняется тем, что выдача денег покупателю наличными относится к расчетам, а в момент расчета следует выбить чек ККТ и выдать его покупателю.

- Есть Письма Минфина, в которых сказано, что чек «возврат прихода» формируется «на ККТ того же хозяйствующего субъекта». Это нередко понимают так, что возвратный чек должна выбить та же организация (ИП), которая выбила приходный чек при продаже товара.

Это не так. Здесь как раз имеется в виду тот же субъект, который выдает деньги покупателю.

- Возвращающий товар покупатель предъявил продавцу чек курьерской службы. Должен ли продавец указать фискальный признак (ФПД) этого чека в своем чеке с признаком «возврат прихода»?

Нет, в этом случае привязка к первоначальному чеку не требуется. Указывать ФПД первоначального чека в качестве дополнительного реквизита (тег 1192) возвратного чека рекомендуется, только если возвратный чек выбит для исправления ошибки.

- Похожая ситуация: возвращается товар, при получении денег за который вообще не должна была применяться ККТ. Например, покупатель - это организация (ИП), которая оплатила товар с расчетного счета. Соответственно, у продавца по ККТ эта оплата не прошла. Потом покупатель отказался от товара, и по какой-то причине нужно вернуть ему деньги наличными.

Продавец должен выбить чек? Если да, то с каким признаком расчета - «расход» или «возврат прихода», учитывая, что кассового чека на приход нет и не должно было быть?

При выдаче денег за возвращенный товар продавец обязан оформить чек независимо от того, выбил ли он чек «приход» при продаже этого товара. Происходит расчет, который не подпадает под исключения, перечисленные в ст. 2 Закона № 54-ФЗ. В чеке следует указать признак расчета «возврат прихода» - именно он предусмотрен для случая возврата денег покупателю, пусть даже и полученных без применения ККТ. Признак расчета «расход» ставят не при возврате, а при выплате средств клиенту - например при оплате принимаемого у физлица металлолома, при выдаче выигрыша и т. д.

- И покупатель, и продавец - организации (ИП). Покупатель оплатил товар наличными, продавец выбил чек «приход». Затем покупатель возвращает продавцу товар или, если наличными вносился аванс, отказывается от поставки. Деньги нужно вернуть на расчетный счет покупателя. Чек «возврат прихода» в этом случае продавец выбивать не должен?

Действительно, при возврате на расчетный счет покупателя-организации (ИП) денег, полученных ранее от него наличными, продавец не обязан применять ККТ. Поэтому чек «возврат прихода» в этом случае не нужен, несмотря на то что есть возврат товара либо отказ от предоплаченной поставки.

- А если продавец со своего расчетного счета платежным поручением, то есть не через систему эквайринга, возвращает аванс (предоплату) человеку - не ИП, который ранее внес его с помощью карты?

В этом случае продавец применяет ККТ и выдает покупателю кассовый чек «возврат прихода». Сейчас это - рекомендация, а с 01.07.2018 станет обязательным требованием к продавцу.

- Если сумма, полученная от покупателей с начала смены ККТ, меньше той суммы, которую нужно выдать вернувшему товар покупателю, то чек «возврат прихода» тоже обязателен? По сообщениям наших читателей, некоторые аппараты не дают его выбить в таких обстоятельствах - сообщают об ошибке.

Да, выдать кассовый чек с признаком расчета «возврат прихода» необходимо. В Законе № 54-ФЗ нет исключений для такой ситуации. Если деньги покупателю будут возвращены по РКО без применения ККТ, то возможен штраф за неприменение ККТ.

- Допустимо ли в этой ситуации чек «возврат прихода» пробить не сразу, а позже, когда в ящике ККТ наберется достаточная сумма выручки?

ККТ надо применять в момент расчета, а не по истечении некоторого времени. Если чек пробит позже, то продавец может быть оштрафован либо за неприменение ККТ, либо за нарушение порядка и условий ее применения - в зависимости от того, в какой момент налоговая инспекция выявит нарушение.

- Если ККТ позволяет выбить чек «возврат прихода» в такой ситуации, то недостающую для возврата покупателю сумму нужно внести в ящик ККТ. Как раньше разъяснил нам ЦБ, это должно быть оформлено записями в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма КО-5). Нужно ли такое внесение денег как-то «пробить» по ККТ? Должно ли это пополнение наличности в ящике ККТ включаться в отчет о закрытии смены?

Ни Закон № 54-ФЗ, ни Приказ ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ не предусматривает в этом случае оформления отдельного фискального документа. Фиксация этой операции в кассовом чеке и отчете о закрытии смены тоже не предусмотрена. Но для удобства пользователей многие производители ККТ реализовали в программном обеспечении функционал по внесению денег и их инкассации.

- Только закрыли смену на ККТ, сдали выручку старшему кассиру, как пришел покупатель с отказом от товара и нужно выдать ему деньги. Придется открыть новую смену на ККТ, внести деньги в ящик ККТ, сделать чек «возврат прихода», закрыть смену?

Да, как вариант. В то же время вернуть деньги за некачественный товар продавец обязан в течение 10 календарных дней со дня получения такого требования от покупателя, а за качественный - в течение 3 календарных дней. Поэтому можно не открывать новую

смену ККТ, а предложить покупателю прийти за деньгами в другой день в пределах названных сроков.

- Покупатель пришел, чтобы получить деньги за возвращенный товар, а ККТ в этот момент сломана. Что делать? Отказаться от продаж при поломке ККТ можно. А вот отказать покупателю, который пришел в последний день срока выплаты ему денег за возвращенный товар, продавец не имеет права. Допустимо ли выдать деньги, а чек «возврат прихода» пробить после починки ККТ?

Вместе с тем каждое нарушение ИФНС рассматривает индивидуально. При его малозначительности должностное лицо налогового органа может освободить нарушителя от ответственности и ограничиться устным замечанием.

- Может ли в этом случае продавец избежать ответственности на том основании, что в нарушении нет его вины? Ведь по закону он не вправе отказать покупателю в выдаче денег, несмотря на поломку ККТ.

Нет, здесь нельзя говорить об отсутствии вины. Виновным в правонарушении признается лицо, совершившее противоправное деяние умышленно или по неосторожности.

Причем под неосторожностью подразумевается, что лицо:

либо предвидело возможность наступления вредных последствий своего действия (бездействия), но без достаточных оснований самонадеянно рассчитывало на их предотвращение;

либо не предвидело возможности наступления таких последствий, хотя должно было и могло предвидеть.

- ФНС рекомендует выбивать чек «приход» при передаче покупателю товара без оплаты, если тот оплатил его раньше или оплатит потом. А нужен ли какой-то чек в обратной ситуации: покупатель возвращает товар продавцу, но продавец деньги ему не выдает, потому что тот еще не оплачивал этот товар?

В этой ситуации применение ККТ не обязательно, поскольку между сторонами нет расчетов. Однако рекомендую все-таки сформировать кассовый чек с признаком расчета «возврат прихода», отражающий прием возвращаемого товара.

Поскольку возвратный чек фиксирует обратную приходу операцию, он должен иметь значения, аналогичные значениям ранее выбитого приходного чека на товар. То есть в этом случае в чеке «возврат прихода» нужно указать:

признак способа расчета - «передача в кредит»;

сумму наличными/электронными - «0»;

сумму по чеку (БСО) постоплатой (в кредит) - стоимость товара.

- Бывает, что покупатель внес наличными предоплату за несколько товаров. Выбит чек «приход» с признаком способа расчета «предоплата 100%» и наименованиями всех товаров. Затем, еще до передачи товаров, покупатель решил заменить один товар на другой с такими же стоимостью и ставкой НДС.

Обязан ли продавец оформлять чек «возврат прихода» на прежний товар и чек «приход» на новый товар? Деньги при этом не возвращаются и заново не вносятся, то есть расчета не происходит.

При «переброске» предоплаты с одного товара на другой необходимо выдать два кассовых чека. Первый - с признаком расчета «возврат прихода» и с признаком способа расчета «предоплата 100%». В нем достаточно указать только тот товар, от покупки которого клиент отказался. Второй чек - на новый товар, признак расчета - «приход», признак способа расчета - «предоплата 100%».

Поскольку передачи денег и товаров не происходит, в обоих чеках в реквизите «сумма по чеку наличными/электронными» проставляется ноль, а стоимость товара указывается в реквизите «сумма по чеку встречным предоставлением». Такой порядок действий следует из методических рекомендаций ФНС.

Если не выбить эти чеки, то получится, что в первоначальном кассовом чеке указан не тот товар, который реализуется. За это продавца привлекут к административной ответственности. Ведь признак расчета и наименование товара (услуги, работы) - обязательные реквизиты кассового чека.

- И в заключение рассмотрим ситуацию, когда физлицо для организации (ИП) является не покупателем, а продавцом. Организация внесла наличными физлицу - не ИП аванс (предоплату), например, за продаваемое им имущество или за несколько месяцев аренды вперед. Потом что-то не сложилось и физлицо так же наличными вернуло организации эту сумму.

Должна ли организация выбить чеки в моменты внесения денег физлицу и получения их обратно? Происходит ли тут расчет, учитывая, что он определен как прием и выплата денег за реализуемые товары (работы, услуги), а организация в этом случае вносила деньги за приобретаемые товары (работы, услуги)?

Организация (ИП), внося наличными плату за продаваемое ей имущество или за аренду, обязана выдать кассовый чек с признаком расчета «расход», а получая эти деньги обратно - чек с признаком «возврат расхода». В этом случае передача денег связана с реализацией, которая должна возникнуть у другой стороны сделки. А значит, происходит расчет за реализуемые товары (работы, услуги) и у участвующей в нем организации есть обязанность применять ККТ.

- А если внесенный наличными аванс (предоплату) организации возвращает (тоже наличными) ее поставщик - юрлицо или ИП?

В этом случае, исходя из тех же соображений, обе стороны обязаны выдать друг другу кассовые чеки. В момент внесения аванса покупатель оформляет кассовый чек с признаком расчета «расход», а продавец - кассовый чек с признаком расчета «приход». В момент возврата аванса (предоплаты) покупатель оформляет чек с признаком расчета «возврат расхода», а продавец - чек с признаком расчета «возврат прихода».

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Как сделать возврат товара по онлайн-кассе и «не нарваться» на штраф

Статьи по теме

Как гласит Закон о защите прав потребителей — любой покупатель имеет право вернуть приобретенный товар. О том, в каких случаях возможен возврат товара по онлайн-кассе, как правильно его оформить, в какой срок вернуть покупателю деньги, избежав штраф, читайте в нашей статье.

Основания для возврата товара по онлайн-кассе

Возврат товара по онлайн-кассе можно осуществлять при соблюдении следующих требований:

срок с момента приобретения товара не должен превышать двух недель (а конкретно 14 дней);

на товаре не должно быть признаков того, что он использовался;

должен быть сохранен внешний вид приобретения со всеми ярлыками, пломбами и т.д., проще говоря возвращаемый товар должен быть полностью пригодным для последующей продажи;

должен быть сохранен чек оплаты данного товара.

В случае, если чек по каким-либо причинам отсутствует (испорчен или утерян) покупатель вправе задействовать свидетелей в качестве подтверждения факта покупки данного товара.

Важно! Отсутствие у покупателя чека не может быть аргументом для отказа продавца произвести возврат. У кассира всегда есть возможность найти факт покупки в реестре продаж и при необходимости создать копию чека.

Попробуйте онлайн-кассу Бизнес.Ру, которая гарантирует отправку электронных чеков вашим покупателям, обеспечивает 100% сохранность всех данных и позволяет контролировать действия кассира удаленно.
Узнайте о всех возможностях онлайн-кассы Бизнес.Ру прямо сейчас>>>

К товарам ненадлежащего качества относятся не только товары с дефектами или же видимым браком. К этому определению относятся так же вещи, не подошедшие по фасону или цвету, товары с неподходящей комплектацией, габаритами и т.д.

Срок возврата денежных средств покупателю согласно законодательству Российской Федерации, равен 10 дням. Однако на практике выплаты производятся в момент возврата, после его документального оформления.

Если покупателем так же был приобретен крупногабаритный товар и его транспортировка потребует финансовых затрат, есть два пути для решения вопроса:

• покупатель вправе потребовать доставку товара до торговой точки силами продавца;
• покупатель вправе организовать доставку своими силами и в дальнейшем потребовать у продавца возмещения оплаты доставки. Данное требование необходимо указать в заявлении на возврат.

Важно! В случае, если доставка осуществляется силами покупателя, стоимость перевозки подлежит компенсации только при наличии подтверждающих документов.

Как сформировать чеки на аванс при применении онлайн-кассы в 1С УТ 10.3?

забыли написать:
— для чего?
— и когда?
использует.

Оптовая торговля в УТ 10.3 оформляется документом «Реализация товаров и услуг» (РТиУ)

Нажатием на кнопку «Чек » из оформленного и проведенного, внизу формы документа слева от кнопки Печать

До последнего времени ПКО не предполагал оформление-пробитие чека, т.к. он оформлял внутреннюю хозяйственную операцию «инкассации» наличных из касс ККМ в кассу организации

Нажатием на кнопку «Чек » из оформленного и проведенного РТиУ , внизу формы документа слева от кнопки Печать

До последнего времени оформление ПКО не предполагало оформление-пробитие чека, т.к. он оформлял внутреннюю хозяйственную операцию «инкассации» наличных из касс ККМ в кассу организации

1С просто не успевает переделывать конфигурации под меняющееся законодательство

На сайте ИТС есть статья «Предоплата и частичная оплата в чеках » , которая на 03.09.2017 имеет описание только для единственной конфигурации «1С: Розница 2.2». Следует ожидать, что также должно быть в других торговых конфигурациях в БЛИЖАЙШЕМ БУДУЩЕМ

Цитирую оттуда:
В соответствии с требованиями законодательства, регулирующего применение кассовых аппаратов, чек должен быть сформирован и отправлен в ФНС через оператора фискальных данных (ОФД) в любом случае расчетов наличными или с помощью банковской платежной карты. В частности, в случае частичной оплаты покупки. В чеке эти ситуации обозначаются с помощью специального Признака способа расчета . Применение этого признака регулируется Приказом ФНС России от 21 марта 2017 г. № ММВ-7-20/229@ «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию» .

Реквизит Признак способа расчета должен присутствовать в электронной версии чека, передаваемой оператору фискальных данных, если кассовая программа поддерживает версию формата фискальных документов (ФФД) 1.05 или 1.1 . Признак способа расчета принимает следующие значения:

(*) Полная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета(ПрОп100)
(*) Частичная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета(ПрОпл)
(*) Аванс (Аванс)
(*) Полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета (Не выводится на печать)
(*) Частичная оплата предмета расчета в момент его передачи с последующей оплатой в кредит (ЧОпл)
(*) Передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит(БезОп)
(*) Оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита) (Кред)

Если к программе Розница подключено оборудование, поддерживающее версию ФФД 1. 0, то на печать выведется указанное в скобках сокращенное значение признака, но сам реквизит не будет входить в электронный чек. Шаблон печати чека для ФФД 1.05 и выше в части фискальных данных регламентируется производителем ККТ.

Для учета принятых авансов и задолженности покупателя введен учетный регистр «Расчеты с клиентами «. Расчеты с покупателями удобно вести в разрезе заказов покупателя. Все документы оплаты и передачи товаров изменяют состояние взаиморасчетов с покупателем. Это документы
Чек ККМ,
Реализация товаров и
Возврат товаров от покупателя,
Приходный Кассовый Ордера
Расходный кассовые ордера и
документ Эквайринговая операция.
Из всех этих документов на онлайн-кассе может быть пробит чек.
Для ввода начальных данных задолженности перед покупателями предусмотрен документ Ввод остатков расчетов с клиентами (Администрирование — Продажи — Закон № 54-ФЗ).

С помощью документа можно либо указать сумму задолженности, либо выбрать уже имеющийся в системе документ расчета, который запишет задолженность в регистр.

Документ Безналичная оплата также учитывается при взаиморасчетах, но чек из него не пробивается.

Состояние взаиморасчетов можно контролировать с помощью отчета Расчеты с покупателями .

В целях учета взаиморасчетов в документах должен быть указан покупатель. Это может быть юридическое или физическое лицо. Поддерживается поиск покупателя в базе по коду карты, номеру телефона, фамилии, почтового адреса. Если покупатель не идентифицирован, то в документах используется контрагент по умолчанию — «Розничный покупатель» , однако, следует учесть, что в этом случае учет взаиморасчетов при частичных оплатах становится невозможным .

Поддерживается две схемы работы пользователя при приеме частичных оплат — с помощью документов Реализация товаров и Приходного кассового ордера и с помощью документов Чек ККМ.

Оформление чеков на частичные оплаты с помощью ПКО и РКО

Прием аванса от покупателя

В случае, когда покупатель вносит предварительный платеж за товар, но еще не известно, какие именно товарные позиции будут отгружены пробивается чек с признаком «Аванс». Эта ситуация часто встречается в оптовой торговле, когда поставщик требует от покупателя поддержания кредита определенного размера, в пределах которого будут производиться отгрузки мелкими партиями.

Чек на аванс может быть пробит из документа Приходный кассовый ордер (Финансы — Денежные средства — Приходные кассовые ордера ). Для этого нужно создать документ с операцией Поступление оплаты от покупателя и добавить в расшифровку платежа строку по статье ДДС Поступление оплаты от клиента и ввести полученную сумму.
Система автоматически определит признак способа расчета — «Аванс». По команде Пробить чек будет сформирован фискальный чек на прием аванса и нефискальный документ выемки денежных средств из кассы ККМ в кассу организации магазина.

Поступление аванса при оплате банковской картой можно оформить с помощью документа Эквайринговая операция (Финансы — Денежные средства — Эквайринговые операции).

Документ оформляется аналогично ПКО. После выполнения команды Оплатить картой становится доступной команда Пробить чек, с помощью которой можно пробить чек на полученный аванс.

РКО или Эквайринговой операции с операцией Возврат оплаты покупателю.

Зачет аванса при передаче товаров

Для зачета аванса принятого ранее необходимо выбрать в списке соответствующий документ расчета — ПКО или Эквайринговая операция, и на его основании создать документ Реализация товаров.

Можно также оформить возврат аванса с помощью Расходного кассового ордера или Эквайринговой операци и с операцией Возврат оплаты покупателю.

Список документов, не закрытых отгрузками или закрытых частично, можно просмотреть с помощью отчета Расчеты с покупателями (Документы расчета). Отчет размещен в разделе Финансы и Продажи.

Прием предоплаты от покупателя.

В случае, если в момент приема денег уже известно, какие товары будут переданы покупателю позднее в чеке должен быть указан другой признак способа расчета — Предоплата . В этом случае необходимо сначала оформить Заказ покупателя, и на основании этого документа создать Приходный кассовый ордер или указать документ-основание в расшифровке ПКО.

Система автоматически установит нужный признак способа расчета — либо « либо «Полная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета» в зависимости от суммы оплаты. В остальном оформление чека происходит так же как и при приеме аванса.

На основании документа «Заказ покупателя можно» также создать документ «Эквайринговая операция «, чтобы зафиксировать факт получения предоплаты с помощью платежной карты.

Частичная /полная оплата товара при передаче покупателю

Передача товаров покупателю регистрируется с помощью документа Реализация товаров, созданного на основании Заказа покупателя. Если планируется передача товаров без какой-либо оплаты, то чек можно напечатать из документа Реализация товаров и в этом случае признаку способа расчета будет присвоено значение «Передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит». Для печати чека нужно на закладке Фискализация данны х указать кассу ККМ, на которой будет пробит чек.

Если же при передаче товаров покупателю производится частичная оплата за товары, необходимо на основании документа Реализация товаров создать Приходный кассовый ордер или документ Эквайринговая операция и зарегистрировать сумму, полученную от покупателя.

При этом сформируется чек с признаком способа расчета «Оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита)».

Если сумма оплаты превышает сумму документа отгрузки, такой документ расчета будет определяться в отчете Расчеты с покупателем (Отчеты раздела Продажи и Финансы).

Прием аванса от покупателя

Прием аванса от розничного покупателя можно также оформить в РМК. Если у покупателя есть дисконтная карта, то необходимо считать ее код или выбрать карту из списка. Затем нажать кнопку Без передачи товаров в основном меню РМК и открыть нужную форму оплаты — наличными, с помощью платежной карты или смешанную оплату. В открывшейся форме ввести данные по оплате и нажать Enter.

В результате сформируется документ Чек ККМ с признаком способа оплаты «Аванс «, в котором не будут указаны товары.

[ b]Прием предоплаты от покупателя

Работая в РМК, кассир сначала формирует список товаров, а затем нажимает кнопку Без передачи товаров.

В этом случае сформируется Чек ККМ, в котором будут размещены товары и указана сумма принятых к оплате наличных или по платежной карте денежных средств. В случае, если сумма оплаты меньше суммы чека, будет установлен признак способа расчета — «Частичная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета», если сумма оплаты равна сумме документа, то «Полная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета «.

Зачет аванса или предоплаты при передаче товаров

Для оформления зачета аванса при передаче товаров кассиру нужно нажать кнопку Документ расчета в нижнем меню и выбрать документ, по которому был принят аванс/предоплата. В список доступных документов выводятся Документы Чек ККМ и ПКО , по которым авансы не были зачтены ранее или документы Чек ККМ, по которым есть задолженность по оплате.

Затем кассир, как обычно, формирует товарный состав чека и переходит к оплате, выбирая нужный способ оплаты.

В открывшейся форме оплаты уже учтена сумма аванса. В зависимости от ситуации кассир может внести полученную от покупателя сумму или ничего не указывать, если передача товаров не сопровождается никакими оплатами. Если сумма аванса совпадает с суммой чека и превышает ее, будет сформирован чек с признаком способа расчета «Полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета».

Если сумма оплат меньше суммы чека, то кассир должен подтвердить остаток задолженности покупателя, выбрав Оплата в рассрочку в списке, открывшемся при нажатии кнопки Кредит на форме оплаты.

Сумма задолженности покупателя по данной покупке отразится в таблице оплат. В этом случае сформируется Чек ККМ с признаком способа расчета «Передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит».

Оплата кредита после передачи товара

При оформлении чека с частичной оплатой в момент передачи товаров, кассир формирует чек как обычно и переходит к оплате с помощью кнопки Сложная оплата. На форме оплаты нажимает кнопку вводит сумму, полученную от покупателя и подтверждает оставшуюся сумму кредита с помощью кнопки Оплата в рассрочку.

В открывшейся форме оплаты уже учтена сумма аванса. В зависимости от ситуации кассир может внести полученную от покупателя сумму или ничего не указывать, если передача товаров не сопровождается никакими оплатами. Если сумма аванса совпадает с суммой чека и превышает ее, будет сформирован чек с признаком способа расчета «Полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета».

Если сумма оплат меньше суммы чека, то кассир должен подтвердить остаток задолженности покупателя, нажав кнопку Оплата в рассрочку. В этом случае сформируется Чек ККМ с признаком способа расчета «Передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит».

В этом случае контроль суммы оплаты не производится — если сумма оплаты меньше суммы чека, то сформируется чек с признаком расчета «Частичная оплата предмета расчета в момент его передачи с последующей оплатой в кредит «.

www.buhonline.ru

Оформление возврата по онлайн-кассе организации-покупателю

Покупатель (организация) оплатил товар наличными денежными средствами согласно накладной. При получении товара покупателю не понравилась расцветка, и от товара он отказался. Продавец (организация) переделал накладную, убрав непонравившийся товар, сделал расходный кассовый ордер и пробил по кассе контрольно-кассовой техники возврат на сумму непонравившегося товара. Какие документы организация-продавец должна предоставить организации-покупателю при возврате денежных средств? Как правильно оформить данный документооборот?

ГК РФ содержит ограниченный перечень случаев, когда покупатель вправе отказаться от исполнения своих обязательств по договору. Вернуть товар продавцу и потребовать возврата денежных средств, если товар был оплачен, возможно, если поставка товара была:
– в количестве меньшем, чем установлено договором купли-продажи (ст. 465 и 466 ГК РФ);
– в ассортименте, не соответствующем договору купли-продажи (ст. 467 и 468 ГК РФ);
– ненадлежащего качества (ст. 469 и 475 ГК РФ);
– в нарушенной таре или упаковке (ст. 481 и 482 ГК РФ);
– несоответствующей комплектации (ст. 479 и 480 ГК РФ).

Если продавец исполнил свои обязательства по договору поставки надлежащим образом, право собственности на товар перешло к покупателю, то причин признавать реализацию несостоявшейся – нет.

В этом случае “обратная” передача материалов покупателем поставщику квалифицируется как свидетельствующая о заключении сторонами нового договора поставки, в соответствии с которым право собственности на товар передается первоначальному владельцу товара (поставщику) (письмо ФНС России от 26.10.2012 № ОА-4-13/18182).

В рамках нового договора бывший покупатель выступает в качестве продавца, а бывший продавец – в качестве покупателя. При этом сторонами оформляются первичные документы, сопровождающие приемку-передачу товара и подтверждающие переход права собственности на товар. То есть теперь уже бывший покупатель, выступающий в роли продавца, должен оформить все необходимые документы, сопровождающие сделку: товарную накладную, счет-фактуру (в случае применения общей системы налогообложения).

В свою очередь, у бывшего продавца (нового покупателя) возникает обязанность оплаты возвращаемого товара. Сделать это можно как путем безналичного перевода денежных средств, так и из наличной выручки (п. 2 Указания ЦБР от 07.10.2013 № 3073-У (далее – Указание № 3073-У)).

Исходя из требований п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее – Закон № 54-ФЗ) сформированный онлайн-кассой чек должен содержать ряд обязательных реквизитов, одним из которых является признак расчета. Предусмотрено всего четыре признака:
1) “приход”, означающий получение денежных средств от продаж;
2) “возврат прихода” – возвращение покупателю ранее полученных от него денег (например, в случае товара ненадлежащего качества);
3) “расход” – выдача денег покупателю (например, при приемке от него вторсырья, имущества (“трейд-ин”), при выплате выигрыша);
4) “возврат расхода” – возвращение клиентом средств, полученных им ранее.

Следовательно, если мы говорим о возврате юридическим лицом товара надлежащего качества, то, на наш взгляд, оснований для выдачи кассового чека с признаком расчета “возврат прихода” – нет.

Полагаем, что если ваша организация принимает товар и намерена оплатить его наличными денежными средствами, то в этом случае руководствоваться нужно Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (далее – Указание № 3210-У).

Соответственно, выдача денег из кассы организации будет оформляться расходным кассовым ордером. Необходимо также будет выписать доверенность на уполномоченное лицо от организации, которое будет оплачивать товар наличными денежными средствами.

Формировать чек с признаком “возврат прихода” необходимо будет только при осуществлении возврата товара (смотрите также письмо Минфина России от 12.05.2017 № 03-01-15/28920):
– физическим лицом (при условии приобретения его для собственных нужд, а не для предпринимательской деятельности). Обращаем внимание, что возможность возврата товара (в том числе и товара надлежащего качества) продавцу по основаниям, не связанным с ненадлежащим исполнением обязательств какой-либо из сторон договора, предоставлена потребителю непосредственно законом (ст. 502 ГК РФ, ст. 25 Закона РФ от 07.02.1992 № 2300-I “О защите прав потребителей”);
– ненадлежащего качества физическими и юридическими лицами.

На сегодняшний день финансовое ведомство фактически не разделяет возврат средств клиенту в день их уплаты или в последующие дни (письмо Минфина России от 24.05.2017 № 03-01-15/31944). Следовательно, с переходом к применению онлайн-касс возврат денежных средств покупателю вне зависимости от того, сколько времени прошло с момента поступления денежных средств, осуществляется с одновременным пробитием кассового чека.

Такой чек поступит на сервер ФНС взамен первоначального. Тем самым первоначальный чек, по которому прошла оплата товара, в расчете выручки учитываться не будет.

По вопросу оформления расходных кассовых ордеров при возврате денежных средств покупателям сообщаем следующее.

До начала применения онлайн-касс возврат денежных средств из кассы не в день оплаты должен был осуществляться кассиром на основании расходного кассового ордера в соответствии с п.п. 6.1, 6.2 Указаний № 3210-У с обязательным внесением записи о выданных наличных денежных средствах в кассовую книгу (п. 4.6 Указаний № 3210-У, смотрите также письмо ФНС России от 11.04.2013 № АС-4-2/6710).

Что касается необходимости оформления расходного кассового ордера (форма КО-2 утверждена постановлениемГоскомстата России от 18.08.1998 № 88) при возврате товара (отказе от услуги) не в день покупки после начала применения онлайн-касс, то существует мнение специалистов, что РКО следует оформлять в случае, если денежные средства выдаются клиенту из главной кассы организации, а не из наличности, находящейся у кассира-операциониста. Сразу оговоримся, что разъяснений уполномоченных органов по аналогичным ситуациям нами не обнаружено, а в упомянутом выше письмеМинфина России от 24.05.2017 № 03-01-15/31944 сообщено, что по вопросу соблюдения порядка ведения кассовых операций (выдачи денежных средств за возвращенный товар не в день покупки такого товара и документального оформления такой операции) необходимо обратиться в Банк России, наделенный функциями определения указанного порядка в соответствии со ст. 34 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ “О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)” (смотрите также Письмо № 03-01-15/28914, где также указано, что по вопросам соблюдения указанного порядка (формирования приходных кассовых ордеров и расходных кассовых ордеров) целесообразно обратиться в Банк России).

Вместе с тем выдача наличных денег относится к кассовым операциям (п. 2 Указаний № 3210-У) и проводится по расходным кассовым ордерам 0310002 (п.п. 4.1, 6 Указаний № 3210-У). Эти нормы продолжают действовать и после введения онлайн-касс, и на настоящий момент не претерпели изменений. Поэтому мы не исключаем, что при возврате наличных денег покупателю, что теперь сопровождается выдачей кассового чека с признаком возврат прихода, также как и раньше, следует оформить расходный кассовый ордер (РКО), даже если денежные средства выдаются из наличности, находящейся у кассира операциониста. При выдаче в РКО покупатель проставит свою роспись, подтверждающую получение денег (п. 6.2 Указаний № 3210-У), что исключает дальнейшие претензии в том, что деньги не возвращены.

При этом полагаем, что приходный кассовый ордер 0310001 (ПКО), оформляемый по окончании проведения кассовых операций (осуществления расчетов) на основании контрольной ленты, изъятой из ККТ (после формирования отчета о закрытии смены (п. 2 ст. 4.3 Закона № 54-ФЗ)), следует составить на общую сумму принятых наличных денег с учетом суммы, возвращенной покупателю, то есть на общую (полную) сумму прихода денег (п. 5.2 Указаний № 3210-У).

Указанные суммы наличных денег, поступившие в кассу по ПКО и выданные из кассы (возвращенные покупателю) по РКО, учитывают в кассовой книге (п. 4.6 Указаний № 3210-У).

Вместе с тем в настоящее время существует проект указания Банка России о внесении изменений в Указание № 3210-У (подготовлен Банком России 02.05.2017). В частности, в пункте 4 Указаний № 3210-У предполагается подпункт 4.1 изложить в следующей редакции: “Кассовые операции оформляются приходными кассовыми ордерами 0310001, расходными кассовыми ордерами 0310002 (далее – кассовые документы). Приходный кассовый ордер 0310001, расходный кассовый ордер 0310002 могут оформляться по окончании проведения кассовых операций на основании фискальных документов, предусмотренных Федеральным законом от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа”.

Ранее в проекте (по состоянию на 01.03.2017) предполагалось дополнить Указание № 3210-У подпунктом 6.6 следующего содержания: “6.6. Расходный кассовый ордер 0310002 может оформляться по окончании проведения кассовых операций на основании фискальных данных контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности, приравненных к кассовому чеку, иных документов, предусмотренных Федеральным законом от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ, на общую сумму выданных наличных денег, за исключением сумм наличных денег, выданных при осуществлении деятельности банковского платежного агента (субагента)”.

Как видим, редакции Проекта предусматривают, что на конец дня (смены) по окончании проведения кассовых операций можно оформлять ПКО на общую сумму прихода и РКО на общую сумму выданных (возвращенных) наличных денег, которые следует учесть в кассовой книге. То есть получается, что по окончании смены РКО будет сформирован на основании данных ККТ, что позволяет не оформлять РКО в случае возврата денег в течение дня (смены). По сути в таком случае кассовый чек с признаком “возврат прихода” будет выполнять роль РКО.

В то же время, на наш взгляд, делать такие выводы пока преждевременно. Возможно, в ожидаемых разъяснениях Банка России будет сказано, в каком порядке при применении онлайн-ККТ оформлять кассовые документы.

Отметим, что применение ККТ при наличных расчетах (в том числе при применении онлайн-ККТ оформлять кассовые документы онлайн-касс) в порядке, установленном Законом № 54-ФЗ, и соблюдение порядка ведения кассовых операций, утвержденного Указаниями № 3210-У, это предметы самостоятельного регулирования в определенном разными нормативными документами порядке. В КоАП РФ за неприменение ККТ (ст. 14.5 КоАП РФ) и нарушение порядка ведения кассовых операций (ст. 15.1 КоАП РФ) предусмотрены разные виды ответственности как за отдельные правонарушения.

Несмотря на наличие указанных выше Проектов, в настоящее время изменения, внесенные в Закон № 54-ФЗ, пока не привели к внесению изменений в Указания № 3210-У. И поскольку п. 6 Указаний № 3210-У продолжает действовать, то существующая редакция Указаний № 3210-У не исключает оформления РКО при возврате наличных денег покупателю, несмотря на выдачу кассового чека с признаком “возврат прихода”.

Ответ подготовил: Титова Елена, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, член Палаты налоговых консультантов
Ответ прошел контроль качества

Свежие новости цифровой экономики на нашем канале в Телеграм

В деятельности организаций часто возникают ситуации, когда необходимо вернуть перечисленные контрагенту деньги. Причинами могут стать не только ошибка в реквизитах платежного поручения, но и нарушение сроков поставки товара или выполнения работ, несоответствие качества товаров или услуг, расторжение договора, переплата, выявленная по акту сверки, и прочее. Чтобы вернуть деньги, составляется претензионный документ по образцу.

Общие требования

Документ представляет собой заявление (просьбу) о возврате перечисленных денег. Унифицированной формы не существует, поэтому составляем заявление в произвольной. Укажите обязательно следующие сведения:

• реквизиты вашей организации: обращение можно составить на фирменном бланке;
• банковские реквизиты для возврата средств;
• имя руководителя контрагента, его должность и ФИО;
• тема обращения (предмет претензии): укажите, на основании какого документа (договора, счет-договора, универсального передаточного документа) оформляется письмо;
• предмет обращения: опишите точно, каким образом и в следствие чего перечислены деньги на расчетный счет поставщика. Укажите, на основании чего необходимо вернуть деньги, свои требования по срокам, включите штрафы и неустойки, если таковые имеются в документе — основании обязательства. Аргументируйте собственную позицию нормой законодательства или условиями договора, на основании которых поставщик обязан вернуть средства.

Приложите копии подтверждающих документов: платежки, банковской выписки о списании со счета. В описи укажите не только количество, но и число страниц в каждом из них. В приложении к письму обязательно добавьте акт сверки взаимных расчетов. Заверьте обращение подписями: ответственного исполнителя, финансового директора (главного бухгалтера) и руководителя организации.

Образец письма на возврат денег от поставщика

Как составить письмо на возврат переплаты

Документ составляем в двух экземплярах, один направляем контрагенту, а второй регистрируем в журнале и подшиваем в исходящей документации. Количество экземпляров может быть больше, по одному на каждое заинтересованное лицо. Например, для руководителя и главбуха филиала, для директора и главного бухгалтера головной организации, для учредителя вашей организации.

Акт сверки

Акт сверки взаиморасчетов с поставщиком следует приложить обязательно, вне зависимости от причины возникновения дебиторской задолженности. Он позволит понять расхождения в учете или выявить ошибку.

Образец письма на возврат переплаты поставщику

Пример: возвращаем переплату, которая произошла по технической ошибке. В платежном поручении №117 от 16.07.2017г. ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» неверно указан получатель: вместо ООО «Поставка спорттоваров» указан ООО «Поставка товаров». Сумма платежа 30 000 рублей. Составляем просьбу о возврате.

Образец письма на возврат аванса от поставщика

Рассмотрим ситуацию, которая может случиться на практике (возвращаем аванс).

ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» ошибочно перечислило аванс ООО «Поставка товаров» в сумме 30 000 рублей. Между организациями заключен договор на покупку спортивных мячей на 100 000 рублей. Авансовые платежи по договору не предусмотрены. Составляем письмо.

Ответственность и сроки хранения

Письма на возврат, как и прочая деловая переписка, должны храниться не менее 5 лет.

Для претензионной переписки можно завести отдельный журнал регистраций, его форму и порядок ведения утвердите в учетной политике. Ознакомьте ответственное должностное лицо с данным порядком под роспись.

Ответственность за ведение и хранение этих документов пропишите в должностных инструкциях.