За что возмещают подоходный налог. Кому возвращают и кто имеет право на налоговый вычет (13 процентов) при покупке квартиры? Какие нужны документы? Приобретение или постройка жилья

О том, что с каждого дохода по трудовому или гражданско-правовому договору мы обязаны выплачивать в бюджет НДФЛ, известно всем. Но возможностью возврата подоходного налога в определенных предусмотренных законодательством случаях, пользуются очень немногие, и прежде всего это связано с неосведомленностью касательно прав налогоплательщиков , прописанных в Налоговом кодексе.

Главным налоговым документом страны предусмотрен целый ряд вычетов по налогу на доходы физлиц, связанных с расходами последних по приобретению недвижимости, оплатой медицинских услуг или получением образования. В подобных ситуациях каждый гражданин Российской Федерации, имеющий доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% , вправе подать заявление на возврат подоходного налога. Разумеется, право на вычет требует соблюдения ряда формальностей и наличия документов, подтверждающих указанные траты.

Как вернуть подоходный налог: принципы возврата

Предъявить к вычету можно не всю сумму понесенных расходов, а лишь ее часть, соответствующую ранее выплаченным 13% подоходного налога. Возврат по общей сумме по итогам года не может превышать объем налоговых отчислений за тот же отчетный период.

К примеру, допустим, что сумма перечисленного работодателем НДФЛ за год составила 10 тысяч рублей, а расчетная сумма компенсации за лечение насчитывает 13 тысяч рублей. В данном случае фактическая сумма компенсации не может превышать уплаченной суммы налога, то есть 10 тысяч рублей.

Отсюда следует вполне логичный вывод: применить вычет и вернуть уплаченный НДФЛ могут лишь те граждане, которые этот налог в принципе выплачивали. Таким образом, студентам, безработным и неработающим пенсионерам, не имеющим облагаемого подоходным налогом дохода, реализовать подобную возможность не получится. По аналогичным принципам получить возврат не могут индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения или уплачивающие единый налог на вмененный доход .

Возврат подоходного налога: за какой период

В течение какого времени можно подать документы для оформления своего права на вычет? Как минимум должен завершиться год, в котором такое право возникло. Но если при наличии обязанности уплаты НДФЛ (например, при продаже имущества) физлицо обязано соблюсти установленные Налоговым кодексом сроки подачи декларации (до 30 апреля года, следующего за отчетным), то при заявлении права на возврат подоходного налога, до какого числа подавать в ИФНС документы, значения не имеет. Можно в том числе подать вычет сразу за пару лет – это сэкономит как минимум время на лишнюю поездку в ИФНС.

В целом же срок давности по обращению за налоговым вычетом не определен, то есть заявить о своем праве физлицо-плательщик НДФЛ имеет полное право и с опозданием, позднее даты события, предполагающего возможность вычета. Однако все же нужно помнить о трехгодичном сроке, в течение которого применение вычета в принципе возможно. Собственно, любые проверки налоговых отчислений ИФНС вправе делать за период в три года не считая текущего. Заявленный физлицом вычет по НДФЛ также приводит к перепроверке начислений, следовательно, общее ограничение по сроку в данном случае также должно соблюдаться.

Так, в 2018 году можно заявить о своем праве на вычет, по налогу, уплаченному за 2015-2017 годы, если в этот период имелись соответствующие основания. Если же событие, которое дает право на возврат налога, произошло ранее, допустим в 2014 году, однако по итогам этого периода в налогоплательщик о своем праве на вычет не заявил, то возможность вернуть налог, уплаченный именно в 2014 году, теряется. Впрочем, само право на вычет не аннулируется, а вполне может быть использовано в приложении к доходам и удержанному с них налогу за последующие периоды. То есть использовать право на возврат НДФЛ, которое возникло в 2014 году и ранее, все равно можно, но по доходам последних трех лет.

Разумеется, сдавать декларацию на возврат подоходного налога по обучению или лечению либо по приобретению недвижимости необходимо за каждый год.

Для налогового вычета в случае покупки квартиры есть дополнительный нюанс при возврате подоходного налога. Изменения в Налоговом кодексе с 2014 года сделали возможным неоднократное обращение за возвратом уплаченного в рамках установленной суммы вычета по нескольким объектам недвижимости. Согласно действующему законодательству, для жилья, оформленного в собственность до 2014 года, можно получить вычет до 2 миллионов рублей, то есть вернуть уплаченный НДФЛ в сумме 260 тысяч рублей. Неиспользованный остаток в пределах этого лимита сгорает, поскольку есть «привязка» к использованию права на вычет лишь по одной сделке с недвижимостью. При купле квартиры или жилого дома после 2014 года неиспользованный остаток по сумме вычета можно использовать позднее при покупке другого объекта недвижимости.

Возврат НДФЛ при решении жилищных вопросов

Итак, сейчас максимальная сумма налогового вычета при покупке или строительстве жилья составляет 2 миллиона рублей или 260 тысяч «чистого» возврата уплаченного налога. Если вычет не был полностью использован, его остаток в рамках полного объема можно получить в будущем.

Возврат подоходного налога при покупке жилья запрещен в части оплаты приобретаемой квартиры за счет средств материнского капитала. Невозможен вычет по договорам купли-продажи между супругами, родителями и детьми, братьями и сестрами.

Право на имущественный вычет возникает не только при покупке, но и при строительстве объекта жилой недвижимости. Однако в этом случае допускается возврат подоходного налога лишь при строительстве дома со статусом ИЖС. Без подтверждающих данный факт документов и на основании лишь накладных и чеков на стройматериалы и строительные работы контролеры в вычете откажут.

Дополнительные особенности есть и при оформлении возврата подоходного налога при долевом участии. Вычет при покупке жилья в строящемся доме возможен только после подписания акта приема-передачи квартиры - этот документ подтверждает само право на недвижимость. Кстати, если прописано, что квартира продается без необходимой отделки, можно оформить имущественный вычет также на услуги по отделке и отделочные материалы.

Возврат по социальным вычетам

Вычеты, связанные с расходами медицинского характера, а также с оплатой обучения относятся к так называемым социальным налоговым вычетам по НДФЛ (ст. 219 НК РФ).

В первом случае речь идет о тратах на лечение свое, супруга, родителей. Возможен также возврат подоходного налога родителям, оплачивающим лечение несовершеннолетних детей. Лечение должно осуществляться в учреждениях, организациях или у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством РФ.

Другое основание для вычета НДФЛ – расходы на обучение в образовательном учреждении, имеющем соответствующую лицензию или иной документ, который подтверждает статус учебного заведения.

Вычеты допускаются за оплату собственного обучения, обучения детей и родных братьев или сестер. То есть речь не только о получении высшего образования, можно оформить возврат подоходного налога за обучение в автошколе, детском саду, школе искусств, кружках и секциях и т. д.

Общая сумма социальных вычетов, то есть сумма, за счет которой можно уменьшить налоговую базу по НДФЛ отчетного года, составляет 120 000 рублей в год. Если в течение одного календарного года общая сумма расходов превысила данный лимит, а человек оплачивал, например, и лечение, и обуче­ние, то он сам может выбрать, какие конкретно затраты и в какой сумме учесть в пределах установленного ограничения.

Впрочем, есть и исключения, которые могут выходить за рамки данного лимита по социальным вычетам. Это, например, дорогостоящие процедуры (из отдельного Перечня медицинских услуг). На них вычет по НДФЛ может применяться без ограничения суммы.

Отдельным образом учитываются и затраты, связанные с обучением детей. Если оплата образовательных услуг для себя, а также для братьев или сестер попадает в вычет лишь в пределах упомянутого лимита в 120 тысяч рублей, то вычет по расходам на обучение родных или подопечных детей ограничивается альтернативным лимитом – в 50 тысяч рублей в год, причем на одного ребенка.

Таким образом при соответствующих обстоятельствах по итогам одного налогового периода физлицо может одновременно подать документы на социальный вычет в пределах обычных 120 тысяч рублей, а также заявить о возврате 6500 рублей НДФЛ (именно столько составляют 13% от 50 000 рублей) по каждому своему ребенку.

Оформление возврата подоходного налога

Право на получение вычета по НДФЛ физлицо заявляет путем подачи в ИФНС по месту жительства определенного пакета документов, а именно:

• декларации 3-НДФЛ;
• справки с работы о доходах и удержанных налогах за соответствующий налоговый период (2-НДФЛ);
• копий документов, подтверждающих понесенные расходы (договор купли-продажи, договор на оказание услуг и др.);
• копий платежек (квитанции, банковские выписки и т. д.);
• заявления на возврат подоходного налога (скачать его можно на сайте ФНС).

Полученные документы налоговые инспекторы проверяют два, а чаще три месяца. После этого в течение еще одного месяца делается и сам возврат налога.

Возврат через работодателя

Вычет можно получить не только непосредственно в ИФНС, но и через работодателя. Основная разница между этими двумя вариантами заключается в том, что через налоговую происходит единовременный возврат подоходного налога общей суммой за год. Через работодателя выплаты могут растягиваться на весь год: будет возвращаться размер ежемесячного НДФЛ, который работодатель не будет вычитать из доходов работника до тех пор, пока у последнего не будет достигнута сумма заявленного вычета.

Здравствуйте, друзья!

Многие из нас являются ответственными налогоплательщиками. Мы исправно со всех своих доходов платим подоходный налог. Но все ли из нас пользуются налоговыми вычетами? Или даже не слышали о таких? С ответственностью заявляю, что мы имеем право не только отдавать, но и получать от государства деньги. Как вернуть подоходный налог по закону – тема очередной статьи на нашем блоге.

Налоговый вычет – это возврат части уплаченного ранее подоходного налога. Государство дает право резидентам страны, т. е. официально работающим в течение 183 дней в РФ и уплачивающим налоги в бюджет, уменьшать свою налогооблагаемую базу на некоторые виды расходов. Отсюда вытекает главное правило получения денег от государства.

Вернуть подоходный налог имеет право только физическое лицо, у которого есть официальная работа и белая заработная плата, с которой ежемесячно в бюджет удерживается НДФЛ в размере 13 %.

В двух словах процедура возврата происходит следующим образом. Вы подаете необходимые документы, которые подтверждают ваше право на льготу, и получаете излишне уплаченный вами подоходный налог за истекший год. Более подробно мы поговорим об этом далее.

Основной документ, в котором подробно расписано, кто и за что имеет право вернуть деньги, – это Налоговый кодекс. Кодекс устанавливает несколько видов вычетов:

• стандартные,
• социальные,
• инвестиционные,
• имущественные,
• профессиональные.

По каждому есть ограничения по сумме и срокам. Но главный лимит – это ваши доходы. За год вы можете вернуть от государства не больше, чем заплатили ему. Соответственно, если нет доходов, то нет и возврата. Это в полной мере ощущают на себе:

• пенсионеры, живущие на государственную пенсию, которая не облагается подоходным налогом;
• лица, живущие на социальные пособия (например, женщины в отпуске по уходу за ребенком);
• безработные, не имеющие официального заработка;
• индивидуальные предприниматели на упрощенном налогообложении;
• домохозяйки и др.

Способы получения вычета:

1. Уменьшение налогооблагаемой базы. Например, стандартные вычеты на детей, которые ежемесячно уменьшают сумму для налогообложения.
2. Получение суммы возврата раз в год на расчетный счет. Например, за лечение, обучение или покупку жилья.
3. Ежемесячное увеличение зарплаты на сумму вычета до момента, пока не получите полную компенсацию.

Стандартные

1. 3 000 руб. для граждан:

• ликвидаторов последствия аварии в Чернобыле и на объединении “Маяк”, пострадавших от них;
• имеющих отношение к испытаниям ядерного оружия;
• инвалидов ВОВ и других военных действий по защите СССР и РФ.

2. 500 руб. для граждан:

• героев Советского Союза и России;
• участников ВОВ, в том числе находившихся в блокадном Ленинграде;
• узников концлагерей;
• инвалидов 1 и 2 групп и инвалидов с детства;
• супругов и родителей погибших военнослужащих.

Списки льготников в Налоговом кодексе более подробные. Выше я привела только некоторые категории.

3. 1 400 руб. на 1-го и 2-го ребенка родителям и усыновителям.

4. 3 000 руб. на 3-го и последующих детей.

5. 12 000 руб. на детей-инвалидов.

Льготы действуют до 18-летия ребенка или до 24 лет, если он учится на дневной форме обучения. Одинокому родителю сумма удваивается. Один из супругов может отказаться от получения вычета, тогда на другого так же распространяется двойной размер.

Обратите внимание, что стандартные вычеты действуют до момента, пока годовой доход заявителя не превысит 350 тыс. руб. Если сумма нарастающим итогом больше указанного лимита, льгота перестает действовать.

Если налогоплательщик имеет несколько официальных мест работы, то он может выбрать одно из них, по которому будет получать льготу. Для этого достаточно написать заявление и приложить документы, дающие право на льготу по подоходному налогу.

Социальные

Список социальных налоговых вычетов выглядит следующим образом:

1. Пожертвования благотворительным, религиозным организациям, а также некоммерческим, которые работают в сфере науки, образования, искусства и т. д.

Под льготу попадают фактические суммы, потраченные на благотворительность, но не более 25 % от годовых доходов налогоплательщика. Для некоторых организаций государство готово увеличить сумму необлагаемых пожертвований.

Налоговые выплаты может получить налогоплательщик за свое обучение и образование своих детей, братьев и сестер. Лимит составляет:

• 50 тыс. руб. на одного ребенка;
• 120 тыс. руб. на свое образование и обучение братьев и сестер.

Одновременно вы можете подавать документы на себя, детей и родственников. Главное правило, уложитесь в указанные лимиты и не превысьте годовую сумму уплаченного вами в бюджет подоходного налога.

Вы имеете право возместить излишне уплаченную сумму подоходного налога, уменьшив свои доходы на медицинские расходы, в том числе:

• лечение амбулаторно, а также в стационарах и санаториях;
• покупка медикаментов по рецептам врачей;
• взносы в фонды добровольного медицинского страхования.

При этом вы можете оплатить не только собственное лечение или покупку лекарств, но и супруги/супруга, детей и подопечных. Лимит – 120 тыс. руб. Но Правительство утвердило перечень дорогостоящего лечения, по которому никаких ограничений нет.

Например, потратили 270 000 руб. на искусственное оплодотворение. Имеете право вернуть 35 100 руб. на своей счет или через работодателя. В перечне всего 27 видов лечения.

4. Расходы на негосударственное пенсионное страхование.

Вы можете уменьшить налогооблагаемую базу по подоходному налогу на пенсионные взносы, которые вы сделали в негосударственный пенсионный фонд за себя, супруга/супругу, детей, подопечных и других близких родственников (их перечень указан в Семейном кодексе).

Для получения права на вычет вы можете заключить договор:

• пенсионного страхования со страховой компанией;
• добровольного страхования жизни, если такой документ будет действовать не менее 5 лет.

Например, год назад мы заключили со страховой компанией договор добровольного страхования жизни на 20 лет на моего супруга, как главного кормильца в нашей семье. Сумма годового взноса составляет 120 тыс. руб. Каждый год мы будем подавать документы на возмещение подоходного налога и получать 15 600 руб.

5. Расходы на накопительную пенсию. Это касается дополнительных взносов, которые налогоплательщик делает добровольно в накопительную часть своей будущей пенсии.

6. Затраты, которые несет налогоплательщик за подтверждение своей квалификации. Эта статья была добавлена в Кодекс всего 2,5 года назад.

Лимит по пунктам 3 – 6 составляет 120 тыс. руб.

Инвестиционные

Этот вид вычетов позволяет налогоплательщикам выводить из-под налогообложения некоторые доходы, которые получены от:

• реализации ценных бумаг, допущенных к торгам на рынке;
• паев открытых паевых инвестиционных фондов (ПИФ), которые управляются российскими компаниями;
• операций на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС).

Есть определенные правила получения инвестиционных вычетов:

1. Ценные бумаги должны находиться в собственности более 3 лет.
2. Максимальная сумма ограничена 3 млн руб., умноженных на количество лет нахождения бумаг в собственности.
3. По ИИС можно вывести из под налогообложения сумму до 400 тыс. руб. в год или по окончании срока действия договора всю сумму полученного дохода.
4. Договор на ведение ИИС может быть только один.
5. Если вывели с ИИС деньги до истечения 3-х летнего периода, то вы должны всю сумму вычета вернуть государству.

Имущественные

Они предоставляются по следующим операциям:

• продажа имущества;
• покупка жилья (квартира, комната, дом с землей или доли в этих объектах);
• строительство дома или покупка земли для этого;
• выкуп имущества государством для государственных нужд.

Самыми популярными операциями для возврата налога являются . Это можно сделать за собственные деньги или взять ипотечный кредит. По ипотеке предусмотрен еще и .

При покупке лимит расходов составляет 2 млн рублей. Если объект приобретен до 2014 года, то вернуть деньги можно только за этот объект в пределах лимита. Другими словами, если ваша квартира стоила 1,8 млн рублей, то вы возвращаете 234 тыс. рублей. На другие объекты неиспользованный лимит не переносится.

Ситуация изменилась с 2014 года. Вы имеет право переносить неизрасходованный вычет на другие объекты, купленные после 01.01.2014 г. Например, оставшуюся сумму из предыдущего примера можно возместить при покупке другого жилья.

Если жилье приобретено в ипотеку, то вы получаете право дополнительно возместить еще и часть уплаченных банку процентов. И здесь ограничение составляет уже 3 млн рублей.

Срок действия права на имущественный вычет – 3 года. Если проворонили срок и не подали документы вовремя, теряете льготу. В отличие от других видов вычетов имущественные переносятся на последующие налоговые периоды, пока полностью не исчерпаете лимит.

Особые условия для пенсионеров. Они могут вернуть налог не только за период, в котором было куплено жилье, но и за 3 предыдущих года. Почему государство пошло на это? Дело в том, что пенсионер получает пенсию, которая не облагается подоходным налогом. Поэтому он не имеет право пользоваться льготой по его возвращению. Но если в предыдущие 3 года у него были официальные доходы, с которых он уплачивал в бюджет 13 %, то за эти периоды дано право возместить налог.

Приведу пример. Иванов Иван Иванович вышел в 2019 году на пенсию и купил однокомнатную квартиру. За 2019 год он не сможет получить деньги от государства за приобретенное жилье, потому уже не является плательщиком подоходного налога. Но за 3 предыдущих года он имеет право подать декларации и возместить 13 % от стоимости квартиры.

При продаже недвижимости, которая находилась в собственности плательщика более 3-х лет, налог на доходы не начисляется. Если срок меньше указанного, то необходимо заплатить налог, но есть возможность воспользоваться налоговой льготой:

• уменьшить доходы на 1 млн руб., если продаете жилые объекты и земельные участки;
• уменьшить доходы на 250 тыс. руб., если продаете гаражи, автомобили и другие нежилые объекты.

Есть и еще одна возможность уменьшить налогооблагаемую базу. В некоторых случаях она даже становится более выгодной, чем описанная выше. Разберу ее на примере.

Василий Петров купил в 2017 году квартиру за 2,5 млн руб. и в 2018 году продал ее за 2,7 млн руб. Объект находился в собственности менее 3-х лет, поэтому придется заплатить налог.

1 способ. Петров подал заявление на имущественный вычет. Сумма налога составит: (2 700 000 – 1 000 000) х 0,13 = 221 000.

2 способ. Петров подал заявление на вычет, уменьшенный на сумму расходов по приобретению этой квартиры. Сумма налога составит: (2 700 000 – 2 500 000) х 0,13 = 26 000.

Профессиональные

Доходы, по которым можно получить профессиональные вычеты:

Вычет предоставляется в размере фактических расходов, которые можно подтвердить документально. В исключительных случаях ИП могут получить вычет как 20 % от полученных доходов.

Процедура возврата подоходного налога

Есть 2 возможных способа:

1. Через налоговую инспекцию. Налогоплательщик подает в налоговую заявление на возврат, декларацию за отчетный год и подтверждающие его права документы. Далее проводится камеральная проверка в течение 3-х месяцев. Если замечаний работники налоговой не выявили, то ждите поступления денег на указанный в заявлении расчетный счет.
2. Через работодателя. Налогоплательщик, не дожидаясь окончания года, в котором были произведены те или иные расходы, обращается в налоговую за уведомлением, подтверждающим его право на льготу. Получает его и передает работодателю с комплектом документов. Далее в течение определенного срока работник будет получать повышенную зарплату, пока полностью не возместит положенную по закону сумму.

По некоторым видам вычетов можно выбрать наиболее удобный для себя способ. По некоторым придется обращаться только в налоговую инспекцию. Не обязательно делать это лично. Заведите личный кабинет на официальном сайте налоговой службы и подавайте все документы онлайн.

Заключение

Когда я пишу о личных финансах, часто читатели задают вопрос, где найти источник дополнительного заработка. На эту тему можно писать очень много. Но почему бы не возместить часть расходов за счет государства? Знаю многих людей, которые вообще никогда не пользовались положенной им по закону льготой. И знаю многих, у кого за год набегает неплохая сумма.

Надо пользоваться любой возможностью. Тем более, что речь часто идет не о сотне, а о десятках и сотнях тысяч рублей. Так стоит ли их дарить кому-то?

НДФЛ – налог, выплачиваемый физическими лицами в России, независимо от гражданства. Показатель вычетов рассчитается по совокупному доходу, за исключением документально подтвержденных расходов. Что такое возврат НДФЛ, и кто имеет право делать возврат подоходного налога, читайте в следующих пунктах.

Кому разрешено делать возврат НДФЛ

Прежде чем разбираться с тем, кому положен возврат, следует понять, что это такое – возврат НДФЛ. Это законный способ вернуть часть или все налоги, выплаченные государству. Возмещение НДФЛ делается на основе социальных и имущественных обязательных вычетов. Другими словами, когда человек несет финансовые убытки, государство уменьшает размер налога для него.

Возможность на возвращение НДФЛ есть у следующих категорий граждан:

1. Собственников жилья. Какой тип недвижимости находится во владении, не важно. Это может быть квартира, дом, небольшая комната в коммуналке. Важно, что налогоплательщик может получить возмещения в размере до 2 000 000 рублей.
2. Ипотечных заемщиков. В данной ситуации возмещение подоходного налога происходит с процентов, отчисленных по ипотечному кредитованию, но не больше 3 000 000 рублей. К этой же категории можно отнести рефинансирование первичных кредитов.
3. Граждан, оплативших лечение. Возмещение средств происходит только для самого гражданина, его законной супруги (супруга), их детей (до 18 лет), а также родителей.
4. Граждан, самостоятельно оплачивающих себе обучение. В этой ситуации компенсация подоходного налога производится для самого заявителя или его ребенка не старше 24 лет. Сумма возмещений будет составлять:

• для ребенка не больше 50 000 рублей;
• для налогоплательщика – до 120 000 рублей.

1. Граждан, перечисляющих сборы по договоренности в свою пользу в Пенсионный фонд, в счет родителей, супруга (супруги).

Пример заполнения декларации на возврат НДФЛ при покупке квартиры

С 03.10.2018 в действие вступили новые правила оформления декларации 3-НДФЛ. Подается акт вместе с документами, удостоверяющими право возместить НДФЛ, и заявлением. В новой декларации 3-НДФЛ теперь нет листов, обозначаемых буквами. Вместо них – два раздела и комплекс пронумерованных приложений. Также в бланке сократилось число страниц, систематизировалась информация относительно видов предоставляемых вычетов.

Чтобы заполнить бланк 3-НДФЛ потребуется указать:

1. Сведения о налогоплательщике и подразделении ФНС, в который подаются документы на возмещение. Отметим, в бланке обязательно нужно прописать отчетный период, за который производились отчисления.
2. Итоговую сумму налоговых перечислений, подлежащих возврату налогоплательщику. Информация прописывается в «Разделе 1», который обязательно входит в структуру официального акта.
3. Алгоритм просчетов возмещения. Составляется он на основе сформированной налоговой базы. Прописывается информация в «Разделе 2».
4. Доходы и их источник в РФ – информация прописывается в «Приложении 1». Если деньги поступают на счет от иностранных компаний, заполняется «Приложение 2».
5. Объем вычетов и их остаток – прописывается в «Приложении 7».

Отметим, что если расходы налогоплательщика не покрываются за один календарный год, он может повторно составить и подать заявление. Количество деклараций не ограниченно – государство обязуется делать отчисления до тех пор, пока не будут полностью покрыты расходы. При этом возврат налога на доходы не должен превышать установленную норму.

Что нужно для оформления возврата

Чтобы сделать возврат налога на доходы физических лиц, потребуется собрать необходимый пакет документов, а также подать декларацию по НДФЛ.

Для подачи документов понадобятся такие бумаги:

• справка о доходах с места работы (форма 2-НДФЛ);
• налоговая декларация (форма 3-НДФЛ);
• список документов (перечень зависит от конкретной ситуации).

Бланк заявления на возврат НДФЛ

Вот как выглядит бланк заявления на возврат НДФЛ:

Образец заявления на возврат НДФЛ

Образец заполнения бланка заявления на возврат НДФЛ представлен ниже:

Срок возмещения средств

После того как были предоставлены все необходимые бумаги, происходит камеральная проверка. Длится она три месяца. Делает ее налоговая. Возврат НДФЛ происходит через 4 месяца, но на практике процесс может затянуться.

После проверки, налогоплательщику приходит письменное уведомление, в котором указано окончательное решение ФНС РФ: выплатить возмещение налога или отказать, на основе выявленных сведений.

Отметим, если пришло уведомление с утвердительным решением, налогоплательщику дополнительно потребуется составить заявление о предоставлении ему средств за излишне уплаченные налоги.

Основные трудности

Существуют случаи, когда возврат подоходного затягивается. Происходит это по таким причинам:

1. Неправильное заполнение декларации 3-НДФЛ. В данной ситуации налоговая служба посылает заявителю запрос на исправление ошибок.
2. Неполный пакет документов. В некоторых случаях органы ФНС запрашивают дополнительные документы на возврат НДФЛ. За что можно вернуть подоходный, мы указывали выше.
3. Ошибки в бланках или отсутствия бумаг, подтверждающих расходы заявителя.
4. Ошибки в заявлении на предоставление налоговых вычетов.
5. Потеря бланков налоговиками.
6. Ошибки в реквизитах, предоставленных налогоплательщиком.

Способы возмещения

Способы возврата НДФЛ зависят от периода возмещения выплат:

• если начисления были сделаны за прошедшие годы, возврат начисляется на расчетный счет, предоставленный заявителем, или на сберегательную книжку;
• если выплаты производятся за текущий календарный период, органы ФНС уведомляют работодателя налогоплательщика о его праве на имущественные вычеты.

Отметим, что подоходный налог может не выплачиваться с текущих доходов, пока не будет возмещена вся сумма имущественного вычета.

Период подачи заявлений

Существует ограничения в сроках подачи официальных бумаг на возврат подоходного. Подавать заявления можно на период трехлетней давности. При этом добиться возврата переплаченных взносов можно через суд. Как получить возврат НДФЛ в таком случае, подробнее расскажет юрист.

Надеемся, статья была полезной для вас и помогла разобраться в вопросе, как вернуть подоходный налог.

В этой статье поговорим о том, как можно вернуть 13% от расходов на обучение, медицину, покупку жилья и другие цели. Налоговый кодекс предоставляет широкие возможности для этого, но ими нужно уметь воспользоваться.

Есть такой налог на доходы физических лиц (), который составляет 13%. Он взимается, например, с вашей официальной зарплаты. Обычный работник с этим даже и не сталкивается, так как начислениями занимается бухгалтер на вашем предприятии и на руки вы обычно получаете зарплату с вычтенным налогом. Эти поступают в бюджет государства и далее полученные деньги распределяются на различные нужды, в том числе на выплату детских пособий, зарплату врачам, учителям, полицейским, пожарным, депутатам и другим сотрудникам бюджетной сферы.

В некоторых случаях, о которых речь пойдет в данной статье, государство разрешает не взимать данный налог, либо вернуть перечисленный ранее НДФЛ. Таким образом:

Налоговый вычет – это определенная сумма дохода, которая не облагается налогом, или возврат части уплаченного ранее вами налога на доходы физических лиц в связи с понесенными расходами по определенным налоговым кодексом категориям, куда входят, например, расходы на приобретение жилого имущества, обучение, лечение, покупка медикаментов и др.

Ваша фирма начислила вам 100 000 рублей зарплаты за год. НДФЛ составит 13% от этой суммы. На руки вы получите 100 000 – 13% = 87 000 рублей.

Но вот вы оформили вычет на обучение ребенка в размере, допустим, 50 000 рублей. Эту сумму вычитаем из общего дохода: 100 000 – 50 000 = 50 000 руб. Это ваша налогооблагаемая база после вычета.

И на руки вы получаете уже совсем другую сумму: 100 000 – (50 000 *0,13) = 93 500 рублей.

Разницу между этими итогами в размере 6500 рублей можно получить в начале следующего года одной суммой или частями, уже начиная со следующего месяца. О двух способах оформления вычета читайте в соответствующей главе ниже.

Предоставляя вычеты, государство стимулирует граждан работать официально, без всяких «зарплат в конвертах», а заодно перенаправляет дополнительные средства граждан в строительство, образование и здравоохранение. Также существуют вычеты для всех работников, имеющих детей или участвовавших в определенных событиях. Подробнее о каждом типе льгот читайте ниже.

Налоговый вычет предоставляется только при соблюдении всех условий, установленных законом. Для каждого вида вычета предусмотрен свой пакет документов, которые нужно предоставить налоговикам. Есть и свои ограничения.

Виды налоговых вычетов

Все вычеты, закрепленные в российском налоговом законодательстве, делятся на четыре вида:

1. Стандартные;
2. Социальные;
3. Имущественные;
4. Инвестиционные;
5. Профессиональные.

Рассмотрим подробнее каждый из вычетов:

Стандартный налоговый вычет

Суть стандартного вычета в том, что каждый месяц определенная сумма дохода не облагается налогом. Предоставляется либо самому налогоплательщику за участие в тех или иных событиях (военных действиях, ликвидации чернобыльской аварии и других), либо на ребенка. В отличие от других видов вычетов этот оформляется обычно у работодателя, хотя допускается заявить о нем и через налоговую инспекцию. Регулируется статьей 218 Налогового кодекса РФ .

1 Вычет 3000 рублей ежемесячно (выгода получателя – 13% от этой суммы – 390 рублей). Право на него имеют:

• Ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС и пострадавшие от этой аварии (лучевая болезнь).
• Ликвидаторы последствий ядерных испытаний и аварий.
• Инвалиды, получившие ранения, увечья и заболевания на военной службе
• Инвалиды Великой Отечественной войны.

2 Вычет 500 рублей ежемесячно (выгода получателя – 65 рублей). Предоставляется:

• Героям СССР и Российской Федерации
• Участникам боевых действий (имеющим соответствующее удостоверение)
• Инвалидам (I, II групп, а также инвалидам детства)
• Иным лицам (полный список – в п.2. ст.218 Налогового кодекса РФ)

Если оказывается, что человек имеет право сразу на два вычета (к примеру, ликвидатор аварии на ЧАЭС впоследствии стал Героем России), то применяется наибольший из них.

3 Вычет на ребенка до 18 лет (а также на студента-очника, курсанта, аспиранта, ординатора или инвалида – до 24 лет) ежемесячно до достижения получателем дохода в 350 000 рублей (например, при месячной зарплате в 40 000 рублей для достижения 350-тысячного лимита понадобится 8 полных месяцев – всё это время вы не будете платить подоходный налог на сумму вычета). Предоставляется родителям, опекунам, усыновителям по их заявлению, которое обычно пишется в бухгалтерии работодателя. Размеры вычета в 2019 году такие:

• На первого и второго ребенка – по 1400 рублей (ежемесячная выгода получателя – 13% от этой суммы – 195 рублей на каждого ребенка).
• На третьего и последующих детей – 3000 руб. (ежемесячная выгода получателя – 390 рублей).
• На каждого ребенка-инвалида до 18 лет и на студента-очника, аспиранта, ординатора, интерна, студента – до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы – 12 000 руб. для родителей и усыновителей (ежемесячная выгода получателя – 1560 рублей) и 6 000 руб. для опекунов и попечителей (ежемесячная выгода получателя – 780 рублей).

Единственному родителю или усыновителю любой стандартный вычет на детей полагается в двойном размере (но если мать-одиночка, к примеру, вновь выходит замуж, вычет вновь становится одинарным).

Также в двойном размере вычет можно получить одному из родителей, если второй откажется от своего права.

Сергей Бирюков имеет 12-летнего сына, воспитывает его один. Ежемесячная зарплата Бирюкова – 47 000 рублей. С этой суммы он каждый месяц должен уплачивать 6110 рублей налога на доходы физических лиц. В начале года налогоплательщик написал в бухгалтерию своего предприятия заявление на предоставление стандартного вычета. Его доходы достигнут величины 350 000 рублей в августе. Соответственно, право на вычет Сергей получает с января по июль. За этот период его экономия на уплате НДФЛ составит (1400 *7 *0,13) * 2 = 2548 рублей.

Социальный налоговый вычет

Вычеты такого типа – частичная компенсация расходов физлиц на образование и медицинское обслуживание. На все социальные вычеты ежегодно полагается 120 000 рублей налоговой льготы – то есть эта сумма ваших доходов не будет облагаться налогом (а если НДФЛ уже перечислен, то по окончании года его вернут). Дело за малым: нужно подходить под все требования налогового законодательства, работать официально и потратить определенную сумму на платные медицинские или образовательные услуги.

1 Вычет за платные медицинские услуги.

За счет возврата НДФЛ можно возместить следующие расходы:

• Расходы на лечение своё или своих детей и родителей. Сюда входит платное медицинское обслуживание в стационаре, поликлинике, на станции скорой помощи, в платном медцентре. Лечение и протезирование зубов (кроме косметического). Санаторно-курортное лечение (за свои деньги, а не от профсоюза). Полный перечень услуг содержится в постановлении правительства РФ № 201 от 19.03.2001.
• Расходы на лекарства, назначенные в процессе лечения.
• Расходы на добровольное медицинское страхование (если полис оплачен гражданином, а не работодателем).

Оформить социальный вычет на перечисленные услуги можно, если медицинские учреждения имеют гослицензию и зарегистрированы на территории РФ. На каждую медуслугу должен быть заключен договор, а оплата подтверждена квитанциями. При покупке лекарств требуется наличие рецепта на бланках по форме N 107/у с отметкой о предоставлении в налоговую инспекцию.

2 Вычет за платные образовательные услуги.

В Налоговом кодексе РФ предусмотрено несколько оснований для оформления вычета за обучение:

1. Собственное обучение. Это может быть высшее, среднее, дополнительное образование, краткосрочные курсы по любой форме (дневной, заочной, вечерней, дистанционной). При этом учебное заведение обязательно должно иметь лицензию на образовательную деятельность. Вычет можно получить и при обучении за границей.
2. Обучение ребенка в возрасте до 24 лет. А вот здесь допускается только очное обучение. Вычет можно получить за учебу ребенка в платной школе, в частном детсаду, на курсах переподготовки, в школах допобразования и так далее.
3. Обучение опекаемого до достижения им возраста 24 лет. Также действует правило очной формы обучения. Начиная с 18 лет в заявлении и декларации используется термин «бывший опекаемый».
4. Обучение брата или сестры, пока им не исполнится 24 года. Обязательное требование – очная форма. Брат или сестра могут быть как полнородными (от общих матери и отца), так и неполнородными.

В отличие от вычета на лечение, не полагается налоговых льгот за обучение супруга/супруги. Нельзя получить вычет за учебу тетей-дядей, бабушек-дедушек, племянников, внуков и других не близких родственников.

Размер вычета за обучение – не более 120 000 рублей, если речь идет о собственном образовании, а также об образовании брата/сестры. За обучение детей, а также опекаемых максимальный вычет – 50 000 рублей.

Вся информация о налоговом вычете за обучение с примерами из реальной жизни – в нашей статье: .

3 Вычет на финансирование будущей пенсии. Регулируется п. 4 ст. 219 Налогового кодекса РФ. Полагается тем, кто отчисляет на формирование пенсионных выплат следующие взносы:

• В негосударственные пенсионные фонды.
• В страховые компании (добровольное пенсионное страхование и страхование жизни более чем на 5 лет).

Максимальная сумма вычета – 120 000 рублей, но нужно учесть, что это общая цифра для всех социальных налоговых льгот. То есть если вы уже оформили вычет на обучение ребенка на 50 000 рублей, то самое большее, на что можете рассчитывать в том же году при оформлении вычета на добровольное пенсионное страхование – 120 000 – 50 000 = 70 000 рублей (к возврату – 13% от этой суммы – 9100 рублей).

Заключать договоры финансирования будущей пенсии необязательно в свою пользу, можно формировать пенсионные отчисления супруги/супруга, родителей/усыновителей или детей-инвалидов.

4 Вычет на благотворительность. Вы сможете вернуть 13% от суммы своих пожертвований следующим организациям:

• Элемент списка
• Элемент списка
• Элемент списка

Для получения вычета необходимо представить договор с благотворительной организацией или НКО. Вычет не должен превышать 25% от полученных за налоговый период доходов.

Иванов М.М. перевел в фонд «Открытое сердце» (НКО, финансирующее операции для больных детей) 300 000 рублей. Официальный годовой доход Иванова – 480 000 рублей. Соответственно, вычет не может превышать 480 000: 4 = 120 000 рублей (к возврату – 13% от этой суммы: 15 600 руб.).

Есть случаи, в которых вычет не предоставляется:

Отметим, что благотворительная деятельность регулируется федеральным законом № 135-ФЗ от 11.08.1995.

Имущественный налоговый вычет

Из названия льготы понятно, что предоставляется она за определенные действия, совершенные с имуществом. Поскольку чаще всего речь идет о крупных суммах возврата НДФЛ, такие вычеты оформляются преимущественно через налоговую инспекцию. В отличие от социальных вычетов неиспользованные в текущем году имущественные могут переноситься на следующий год.

Вернуть НДФЛ (13% от суммы расходов) можно за следующие действия:

1 Продажа имущества.

При продаже жилой недвижимости и долей в ней, а также земельных участков максимальный налоговый вычет составляет 1 000 000 рублей. Эта сумма будет вычтена из стоимости проданной вами квартиры, а НДФЛ вы заплатите только с остатка. То есть продав квартиру за 2,2 миллиона рублей, без вычета вы заплатили бы 286 000 рублей подоходного налога (13% от полученной с покупателя суммы). А воспользовавшись вычетом, НДФЛ вы уплатите только с 1,2 миллиона рублей (2 200 000 – 1 000 000), то есть 156 000 рублей. Именно поэтому продавцы часто предлагают вписать в договор купли-продажи не реальную стоимость квартиры, а именно 1 миллион рублей – чтобы с учетом вычета вообще не платить НДФЛ. Но налоговая служба давно раскусила этот финт, и к таким сделкам сейчас повышенное внимание.

На прочее имущество (автомобили, гаражи, нежилые помещения) установлен вычет в 250 000 рублей. Эти суммы распространяются на все проданные в течение прошедшего года объекты, вместе взятые. Продав три машины на общую сумму 600 000 рублей, вычет вы все равно получите только на 250 000 руб. При продаже имущества, находившегося в долевой или совместной собственности (например, у мужа и жены) вычет делится на две части – в пропорциях, которые собственники устанавливают сами.

Обратите внимание: имущество, которое находилось у вас в собственности больше 3 лет, не облагается НДФЛ при продаже. Исключение – жилая недвижимость. С 1 мая 2018 года она не облагается подоходным налогом при продаже, если была в вашей собственности более 5 лет (кроме полученной по договору дарения, по договору содержания с иждивением или только что приватизированной – в этих случаях по-прежнему действует трехлетний срок).

2 Покупка квартиры, изолированной комнаты, дома, дачи, земельного участка (либо доли в любом из этих объектов).

Вычет можно получить как за готовый, так и за строящийся объект. До 2014 года можно было вернуть НДФЛ только за один приобретенный объект, сейчас – за сколько угодно, пока сумма вычета не достигнет 2 миллионов рублей. Правда, те, кто воспользовался своим правом по старым правилам, заново оформить вычет не смогут.

Ремонт и отделка жилья, купленного в состоянии черновой отделки (под вычет попадают как материалы, так и работы). Организация электро-, водо-, газоснабжения и канализации. Разработка проектной документации. Основное условие – наличие всех подтверждающих документов: договоров, чеков, квитанций. Более подробно о данном виде вычета читайте по ссылке ниже:

3 Проценты по ипотечному кредиту, взятому для покупки вышеперечисленных объектов, а также проценты по кредиту на рефинансирование ипотеки.

Максимальный вычет за уплаченные проценты по ипотеке – 3 000 000 рублей. Он может быть предоставлен только после оформления вычета за покупку жилья (максимум – 2 000 000 рублей), так что фактически лимит вычета за приобретение квартиры в ипотеку – 5 000 000 рублей. Это значит, что государство теоретически может вернуть вам НДФЛ в размере 690 000 рублей.

Имущественный вычет можно оформить только если недвижимость находится на территории России и предназначается для проживания людей.

Более подробно об имущественном вычете на покупку жилья в ипотеку с реальными примерами читайте здесь:

Инвестиционный налоговый вычет

Инвестиционный налоговый вычет можно получить в трех случаях:

1. Вычет на доход от продажи ценных бумаг, находившихся в собственности более трех лет. К данному типу вычета не относятся сделки, совершенные на индивидуальном инвестиционном счете (далее ИИС);
2. Вычет с суммы денежных средств, внесенных на ИИС в течение трех лет. Вычет ограничен суммой 400.000 руб. в год, или 1,2 млн руб. за три года. За один год можно вернуть 13% от 400.000 руб., или 52.000 руб. Этот тип вычета подходит только работающим по найму физ.лицам, с официальной “белой” заработной платой;
3. Вычет с дохода, полученный от сделок с ценными бумагами, совершенными на ИИС в течение трех лет. Данный тип вычета не привязан к зарплате и может быть использован всеми, в том числе и индивидуальными предпринимателями, а также неработающими людьми (например, семья из двух человек, где работает муж и не работает жена, которая может открыть ИИС на свое имя, но зачислять туда зарплату мужа, или любые другие денежные средства, в том числе детские субсидии и пособия).

Какие ценные бумаги можно купить:

Профессиональный налоговый вычет

Этот тип вычета стоит несколько особняком. Фактически речь идет о льготе не столько по НДФЛ, сколько по налогу на предпринимателя. Однако поскольку этот предприниматель является физическим лицом и формально уплачивает подоходный налог, вычет попадает в общую категорию к другим, предусмотренным для физлиц.

Профессиональный налоговый вычет предоставляется по следующим типам доходов:

• Доходы индивидуальных предпринимателей, находящихся на общем налоговом режиме (ОСНО).
• Доходы частнопрактикующих нотариусов, адвокатов и представителей других профессий, зарабатывающих частной практикой.
• Доходы по договорам гражданско-правового характера (договоры подряда, оказания услуг и так далее).
• Авторские вознаграждения, а также вознаграждения за исполнение или другое использование произведений науки, литературы и искусства. При этом авторы и изобретатели должны быть плательщиками НДФЛ.

Профессиональный вычет предоставляется на полную сумму расходов (подтвержденных договорами и квитанциями). Если ИП не в состоянии подтвердить расходы, он может заявить вычет в размере 20% от полученного дохода. Для некоторых видов вознаграждений (авторских, за исполнение произведений и т.д.) при отсутствии подтверждающих расходы документов установлен норматив затрат (полный список – в п.3 ст. 221 Налогового кодекса РФ). Например, создатели видеопродукции – художественных фильмов или музыкальных клипов – могут заявить вычет в размере 30% от своих доходов, а авторы музыки к этим фильмам – в размере 40% от доходов.

Вернуть НДФЛ могут только те, кто его платил. Согласно Налоговому кодексу РФ, вычет по подоходному налогу вправе получить:

• граждане РФ, работающие по трудовому или гражданско-правовому договору и уплачивающие НДФЛ;
• пенсионеры, продолжающие работать или работавшие в отчетный налоговый период;
• иностранцы, проводящие в России более 180 дней в году и уплачивающие НДФЛ в бюджет РФ;
• граждане РФ и иностранцы-резиденты РФ, продавшие имущество, находившееся в собственности менее трех или пяти лет (см. выше в главе “Имущественный налоговый вычет”).

Куда обращаться для получения вычета

В российском законодательстве для возврата НДФЛ есть два способа: через налоговую инспекцию или через работодателя. У каждого из этих способов свой порядок оформления.

Способ #1. Возврат налога через ИФНС

Получать вычет в налоговой инспекции по месту регистрации удобнее, если вам нужна вся годовая сумма вычета сразу. Оформить льготу можно в любое время по окончании отчетного года. К примеру, если вы купили квартиру в 2018 году, заявить о желании получить вычет можно начиная с 1 января 2019 года.

Подоходный налог будет возвращен за отчетный год целиком в размере уплаченного вами НДФЛ, но не более 13% от фактических расходов.

Процедура оформления вычета несложная. Порядок ее такой:

1. Сбор пакета документов. Часть бумаг – общая для всех вычетов, часть – специфическая у каждого типа льготы. Ниже в соответствующей главе приведен подробный перечень.
2. Подача документов в ИФНС по месту регистрации. Сделать это можно лично, почтовым отправлением, через доверенное лицо или по электронным каналам связи через сайт nalog.ru. Если вы не знаете фактический адрес своей инспекции, найти его проще всего на специальных сервисах – например, здесь: https://service.nalog.ru/addrno.do .
3. Камеральная проверка. В течение нескольких месяцев ваши документы проверяют на соответствие формальным требованиям. Все данные в предоставленных бумагах должны совпадать с информацией в других документах.
4. Возврат подоходного налога на ваш счет в банке.

Способ #2. Возврат налога через работодателя

В этом случае вы получаете вычет по частям: НДФЛ с зарплаты не удерживается, к получению идет вся начисленная бухгалтерией сумма. Еще одна особенность этого способа в том, что не требуется ждать окончания года, деньги можно получать уже в текущем. А в январе следующего года вы вправе оформить остаток вычета через ИФНС и получить всю оставшуюся сумму уплаченного в предыдущем году НДФЛ разом.

Александр Д. прошел в августе-сентябре 2017 года курсы обучения госзакупкам, потратив на них 43 000 рублей и произвел протезирование зубов на сумму 214 000 руб. Сразу по окончании курсов он оформил вычет у работодателя и с октября стал получать зарплату в полном объеме, без удержания НДФЛ (сумма официального необлагаемого налогом дохода составила 24800 руб./мес.). Таким образом, за октябрь, ноябрь и декабрь использованный вычет составил 74400 руб. Максимальная сумма социального вычета – 120 000 рублей. По окончании 2017 года Александр Д. воспользовался правом вернуть через ИФНС остаток уплаченного им в 2017 году (январь-сентябрь) подоходного налога. Доход Д. за 9 месяцев 2017 года составил 24800 *9 = 223 900 руб., однако НДФЛ ему вернули только с 45 600 рублей (120 000 – 74 400 руб., уже использованных в 2017 г.)

Для возврата НДФЛ через работодателя необходимо сделать следующее:

1. Подготовить пакет документов. Список отличается от аналогичного при оформлении вычета через ИФНС. Подробный перечень – в главе «Необходимые для налогового вычета документы».
2. Подать документы в налоговую инспекцию. Делается это так же, как и при оформлении вычета через ИФНС: лично, по почте, в электронной форме через личный кабинет на nalog.ru или через доверенное лицо. В течение 30 дней ИФНС обязана выдать вам уведомление для работодателя о наличии у вас права на налоговый вычет.
3. Дальше вам нужно передать полученное в налоговой уведомление работодателю. К бумаге из налоговой необходимо приложить заявление на получение вычета (образец – на сайте nalog.ru). Зарплату без удержания НДФЛ вы станете получать с месяца подачи уведомления и до момента, пока вычет не исчерпается либо не закончится год. На следующий год необходимо снова идти в ИФНС за уведомлением для работодателя.

Существует общий для всех вычетов набор документов и перечень, требуемый в каждом конкретном случае.

Общий список документов:

• Копия паспорта РФ
• Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, заполняется налогоплательщиком. Примеры, шаблоны и образцы здесь:https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/primer_3ndfl/#t1 (не предъявляется при получении вычета у работодателя)
• Справка о доходах по основному месту работы (форма 2-НДФЛ, не предъявляется при получении вычета у работодателя)
• Справки о доходах по совместительству (если есть)
• Заявление в ИФНС с реквизитами (на бланке банка с печатью), на которые будет возвращен налог.

Список документов для получения вычетов за родственников (детей/родителей/братьев/сестер/супругов):

• копии свидетельств о рождении на себя, детей, братьев и сестер (подтверждение родства);
• копия свидетельства о браке

Список документов для вычета за лечение/приобретение лекарств

Лечение в медучреждении (стационар, поликлиника, станция скорой помощи, платный медцентр):

• Договор с медучреждением – оригинал и копия. В договоре обязательно должна указываться стоимость услуг.
• Справка, подтверждающая оплату по договору (должна содержать номер медицинской карты пациента и его , а также код категории лечения: «1» – обычное, «2» – дорогостоящее).
• Копия лицензии лечебного учреждения.

Покупка лекарственных препаратов:

• Оригинал рецепта по форме 107-1/у со штампом «Для налоговых органов.
• Чеки, квитанции, платежные поручения (для подтверждения оплаты)
• Справка об отсутствии дорогостоящего препарата в медучреждении (готовится в случае самостоятельной оплаты пациентом дорогих лекарств, выписанных врачом).

Заключение договора добровольного медицинского страхования:

• Копия договора добровольного страхования
• Копия лицензии страховой компании
• Квитанция или чек на оплату страховой премии

Список документов для получения вычета на обучение:

• Копия договора на обучение, оформленного на имя плательщика.
• Копия лицензии образовательной организации, заверенная печатью этой организации.
• Копии квитанций, чеков или других платежных документов, подтверждающих оплату образовательной услуги.

Список документов для получения имущественного вычета:

• Документы, подтверждающие продажу или приобретение недвижимости: договор купли-продажи, акт приема-передачи, расписка, банковское платежное поручение.
• Документы, подтверждающие право собственности на купленное жилье (выписка из ЕГРН или свидетельство о собственности. Если объект приобретен на стадии долевого строительства – копия договора долевого участия.
• Кредитный договор, подтверждающий целевой характер займа (оригинал и копия каждой страницы).
• Справка из банка об уплаченных в отчетном году процентах по кредиту.

Список документов для вычета по ипотечным процентам:

• Справка из банка об уплаченных в отчетном году процентах по кредиту. Обычно ее дают либо сразу, но за деньги, либо бесплатно, но через месяц.

Сроки возврата налога зависят от способа оформления.

При оформлении через ИФНС

Получить вычет через налоговую инспекцию можно примерно за 4 месяца, начиная с 1 января следующего года. То есть если вы, допустим, прошли обучение в автошколе в 2018 году, то с 1 января 2019-го имеете право подать документы на возврат НДФЛ. Три месяца уходит на камеральную проверку декларации 3-НДФЛ. Если все в порядке, еще 30 дней – на перечисление возвращаемого налога. Если вы оформляете вычет на покупку недвижимости, четырехмесячный срок действует только в первый год. При переходе неиспользованного остатка на следующий налоговый период камеральная проверка документов на вычет проходит гораздо быстрее – при подаче декларации в первых числах января деньги можно получить уже в феврале.

При оформлении через работодателя

Получать вычет (в форме зарплаты без удержания НДФЛ) можно уже со следующего месяца после предоставления в бухгалтерию вашей организации уведомления из налоговой инспекции о праве на вычет, а также заявления о предоставлении этого вычета. Если речь идет об имущественных вычетах, переходящих на следующий год в случае неполного использования, то их можно оформить у работодателя и в дальнейшем, но более логично вернуть остаток НДФЛ одной суммой, подав документы в ИФНС.

Часто задаваемые вопросы

– Как сумма вычета соотносится с суммой возвращенного НДФЛ? Путаюсь в расчетах.

– Если объяснять простыми словами, то вычет – это сумма вашего дохода, с которого вам вернут НДФЛ при покупке квартиры, обучении, лечении и т.д. (этот размер дохода вычитается из облагаемого налогом, отсюда и название – вычет). Поскольку подоходный налог в РФ – 13%, то вернут вам именно этот процент от заявленного в декларации 3-НДФЛ размера вычета. Размер вычета равен вашим расходам на обучение, лечение, покупку жилья и так далее. При этом вычет не может быть больше максимума, установленного Налоговым кодексом. К примеру, лимит имущественного вычета при покупке жилья – 2 миллиона рублей. Значит, даже при намного более дорогой покупке вернут вам, самое большее, 13% от 2 миллионов, то есть 260 000 рублей. А если покупка стоила меньше 2 миллионов, то вернут 13% от ее полной стоимости (эта стоимость и будет считаться налоговым вычетом).

– Имеет ли значение банк и тип счета при подаче заявления на возврат НДФЛ? Есть ли какие-то ограничения?

– Федеральная налоговая служба работает только с российскими банками (либо российскими «дочками» иностранных банков, зарегистрированными в РФ). Счет должен быть рублевым. В остальном ограничений нет: деньги перечислят и на карточный, и на . Реквизиты счета необходимо заверить в банке и предоставить в ИФНС вместе с заявлением на возврат налога.

– В прошлом году я купила квартиру и отучилась в автошколе. Нужно заполнять две декларации или достаточно одной?

– За каждый год подается одна декларация, в которой вы можете указать все свои расходы за этот период. В ней можно заявить вычет как по покупке жилья, так и по обучению. Обратите внимание: вернуть вам могут только уплаченный НДФЛ, поэтому если вычет превышает доход, то заявлять первым делом лучше социальный вычет – его нельзя переносить на следующий налоговый период.

– Работаю на трех работах. При подаче декларации я обязан приложить три справки 2-НДФЛ?

– Сколько прикладывать справок – это ваше решение. Если доходов на одном рабочем месте хватает для исчерпания вычета, прочие доходы можно не заявлять. Но чаще всего приходится указывать все доходы и представлять в ИФНС все справки по форме 2-НДФЛ.

Заключение

Налоговые вычеты – льгота, которой государство поощряет получателей платных медицинских и образовательных услуг, покупателей жилья, благотворителей и представителей отдельных профессий.

Каждый из них вправе компенсировать 13% своих расходов в виде возвращенного НДФЛ. При этом Налоговый кодекс устанавливает ограничения на различные типы вычетов во избежание злоупотреблений и чрезмерных бюджетных расходов.

В НК РФ предусмотрены следующие типы вычетов:

• Стандартные
• Социальные
• Имущественные
• Профессиональные

Получить любой из них можно двумя путями: через налоговую инспекцию по месту регистрации либо через работодателя.

Для оформления вычета нужно представить пакет документов, причем есть базовый набор (для всех типов льгот), а есть специфический для каждого вида вычетов.

В целом на возврат НДФЛ через налоговую инспекцию уходит до четырех месяцев, а вычет через работодателя можно начать получать уже на следующий месяц после передачи работодателю уведомления из ИФНС о наличии у вас права на вычет.

Далеко не все официально трудоустроенные граждане владеют информацией о своем праве на налоговую льготу, которая дает возможность возвратить уплаченный ими подоходный налог. Возврат подоходного налога возможен в случаях, когда произведенные расходы были направлены на приобретение жилья, а также на социальные нужды по специальному перечню.

Так как для подачи документов на получение налогового вычета не установлено жестких сроков, то, во избежание значительных затрат времени, целесообразнее обратиться в налоговую инспекцию после сдачи годовых отчетов прочими налогоплательщиками, то есть в любое время в течение календарного года с мая по декабрь. Законом предоставляется возможность получения налогового вычета и за предыдущие годы, но не более чем за три последних года и при наличии справки о доходах за соответствующий период.

Согласно установленному регламенту, на проверку налоговой декларации установлен срок 1 месяц и, в случае отсутствия ошибок, в течение 3 месяцев будет произведена оплата причитающейся суммы на лицевой счет налогоплательщика. Как правило, денежные средства поступают в срок не более 6 месяцев с момента подачи документов.

В заключении стоит отметить, что процедура возврата подоходного налога, хоть и кажется, на первый взгляд, достаточно сложной и длительной по времени, несомненно, необходима и выгодна для налогоплательщиков. Тем более что сегодня на рынке существует достаточное количество предложений профессиональных бухгалтеров и фирм, оказывающих подобные услуги по вполне доступным расценкам.

Документы для возврата подоходного налога в инфографике

На рисунке ниже в инфографике рассмотрены типы и виды налоговых вычетов, какие необходимо предоставить документы помимо 3-НДФЛ и заявления для возврата подоходного налога для различных практических ситуаций ⇓